单选

按照《企业所得税法》规定,下列各企业应缴纳企业所得税的是 ( )。

单选

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,正确的企业所得税税务处 理是 ( )。

单选

某非居民企业在我国境内设立机构场所,为东盟国家相关企业提供咨询服务,该项所得适用企业所得税税率是 ( )。

单选

下列各项收入中,属于特许权使用费收入的是 ( )。

单选

企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,确认劳务收 入的方法应该是 ( )。

单选

企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得收入,收入额的确定标准是 ( )。

单选

销售商品涉及现金折扣,正确的税务处理是 ( )。

单选

纳税人应纳税所得额的计算,适用的原则是 ( )。

单选

下列选项中,属于职工福利费范围的是 ( )。

单选

雇员取得的下列各项收入,应列入合理工资薪金总额范畴的是 ( )。

单选

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,允许直接在企业所得税税前 扣除的是 ( )。

单选

某企业为居民企业,2020 年实际发生的工资、薪金支出为 100 万元,福利 费本期发生 15 万元,工会组织开具的《工会经费收入专用收据》上注明的工会费 为 2 万元,实际发生职工教育经费 3 万元,该企业该年计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额是 ( ) 万元。

单选

企业发生的公益性的捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,扣除 限额的比例是年度的利润总额的 ( )。

单选

某企业当年实现会计利润为 50 万元,当年通过县以上民政部门向困难地 区捐赠 10 万元,假设没有其他调整事项的前提下,该企业当年公益性捐赠的扣除 限额是 ( )。

单选

按《企业所得税法实施条例》规定,企业在计算企业所得税应纳税所得额时,企业准予在税前列支的工会经费支出限额是工资薪金总额的 ( )。

单选

判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得的标准 是 ( )。

单选

下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目是 ( )。

单选

下列关于收入确认时点的表述正确的是 ( )。

单选

下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的项目是( )。

单选

某从事住宿企业 2021 年发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但弥补亏损年限最长至 ( )。

单选

某企业全年共计取得产品销售收入 10000 万元,实际发生的业务招待费用80 万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费标准是( )。

单选

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院按规定财政、税务主管部门另有规定外,扣除限额是当年销售 (营业) 收入的 ( )。

单选

某企业全年销售收入总额为 1000 万元,销售成本为 600 万元,管理费用 和财务费用共计 200 万元,上交增值税 30 万元,消费税、城建税和教育费附加共 计 70 万元,营业外支出 10 万元,主要是通过县级救灾委员会向灾区捐赠 10 万元。无其他项目支出。计算应纳税所得额时,准许扣除的公益性捐赠限额是 ( )。

单选

企业发生的下列保险费用,可以在税前扣除的是 ( )。

单选

根据我国企业所得税法的相关规定,固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,残值减除的比例为 ( )。

单选

无形资产在税务处理中,有规定摊销期和受益期的,按规定摊销期和受益 期进行摊销。如果没有规定使用年限的,或者企业自行开发的无形资产,摊销期 限不得低于 ( )。

单选

除另有规定者外,企业免税收入对应的成本费用扣除方法是 ( )。

单选

在下列各项中,对企业股权投资业务中所得和损失的所得税处理,表述正 确的是 ( )。

单选

当年具备高新技术企业资格的企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度所得弥补,符合条件的,最长结转年限是 ( )。

单选

某企业某年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为 300 万元, 当年销售 (营业) 收入 2200 万元,则该企业当年计算应纳税所得额时实际允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是 ( ) 万元。

单选

按照企业所得税的减免优惠规定,国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税率是 ( )。

单选

关于技术转让所得享受企业所得税优惠政策,下列说法正确的是 ( )。

单选

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料, 生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,企业所得 税的优惠政策是 ( )。

单选

符合条件的境外中资企业,应判定为实际管理机构在中国境内的居民企业。对于实际管理机构的判断,应当遵循的原则是 ( )。

单选

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,可享受的企业所得 税优惠政策有 ( )。

单选

关于企业所得税的纳税地点,下列说法正确的是 ( )。

单选

某企业进行清算时,清算的全部资产为的可变现价值为 500 万元,资产净 值为 400 万元,清算费用为 20 万元,清算时的负债为 300 万元,实际清偿 250 万元,企业到上年末未分配利润为 30 万元,企业的资本公积为 40 万元,企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为 ( )。

单选

A 企业是一家在中国境内设立机构、场所的非居民企业,两年前对居民企 业 B 企业进行投资,本年度从 B 企业分回股息 20 万元。关于 A 企业取得的股息, 下列说法正确的是 ( )。

单选

某公司企业所得税税率为 25%,年末从购买上市公司流通股票分得股息收 入 40 万元,该股票是本年度 7 月购买的,则本年度该笔股息收入应缴的企业所得 税为 ( )。

单选

对符合条件的非营利组织的收入,企业所得税优惠政策是 ( )。

单选

某公司企业所得税税率为 25% ,本年度取得境内应税所得额为 150 万元, 取得境外应税所得额 50 万元。境外企业所得税税率为 40%,由于享受了减半征收 的所得税优惠政策,实际缴纳税款为 10 万元。两国未签订税收饶让协议,则境外 所得应可抵扣的所得税额为 ( )。

单选

某企业本年度 4 月 1 日向本单位集资 100 万元,集资的年利息率为 10%, 集资款的期限为 12 个月,同期银行一年期的贷款利率为 6% ,当年企业计算应纳 税所得额时准予扣除的利息费用限额为 ( )。

单选

下列项目中应计入企业所得税应纳税所得额的是 ( )。

单选

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是 ( )。

单选

下列各项中,属于企业所得税纳税人的是 ( )。

单选

收入为外国货币的,分月或季度预缴所得税时,折合人民币的标准是 ( )。

单选

在计算企业所得税时, 企业与其关联企业在境内共同接受应税劳务发生的支出,应确认进行分摊的标准是 ( )。

单选

按规定缴纳企业所得税,月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴,年 度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是( )。

单选

纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的企业所得税款,可以从其当期应纳税额中抵免,其抵免限额为 ( )。

单选

下列各项中按税法规定,可以提取折旧的固定资产是 ( )。

单选

下列支出中,属于工资薪金总额的是 ( )。

单选

某企业开办第一年亏损20 万元,第二年亏损 30 万元,第三年亏损 10 万元,以后每年都盈利 10 万元,按现行企业所得税规定,该企业开始缴纳企业所得 税的年度是自开办起的 ( )。

单选

股息红利等权益性投资收益,税法确认收入的时间为 ( )。

单选

跨地区经营的企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法后,适用就地预缴原则的机构有 ( )。

单选

某企业因故终止,进行清算时,其纳税年度是 ( )。

单选

某国家需要重点扶持的高新技术企业年应纳税所得额为 400 万元,其应纳 的企业所得税税额是 ( )。

单选

下列收入项目中,属于企业所得税纳税人收入总额的是 ( )。

单选

现行企业所得税实行 ( )。

单选

企业在一个纳税年度的中间开业,使该纳税年度的实际经营经营期不足十二个月的,应当 ( )。

单选

下列项目中可以作为工资薪金项目在税前扣除的是 ( )。

单选

纳税人按月或按季预缴企业所得税方法正确的是 ( )。

单选

企业向税务机关报送企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退 税款的时间是自年度终了之日起 ( )。

单选

依据企业所得税法的规定,企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免,该设备应符合的条件是 ( )。

单选

依据企业所得税法,企业生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入, 可以减计应纳税收入的情况是 ( )。

单选

企业在境内发生的处置资产的下列情形中,说法正确的是 ( )。

单选

根据企业所得税法的规定,我国创业投资企业采取股权投资方式投资于未 上市的中小高新技术企业 2 年以上的,在股权持有满 2 年的当年可以按照其投资额的 ( ) 抵扣应纳税所得额。

单选

下列关于企业所得税优惠政策的说法错误的是 ( )。

单选

在计算应纳税所得额时,下列支出可以按规定扣除的是 ( )。

单选

企业的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的计税基础为 ( )。

单选

下列资产应当计提折旧或摊销费用的是 ( )。

单选

除另有规定者外,与生产经营有关的器具、工具、家具等固定资产计提折 旧的最低年限为 ( )。

单选

纳税人为取得土地使用权支付给国家或其他纳税人的土地出让价款应作为 ( ) 管理。

单选

下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。

单选

下列各项中,应视为固定资产大修理支出,并且可以在计算应纳税所得额 时按规定摊销的是 ( )。

单选

下列有关企业政策性搬迁的选项,说法正确的是 ( )。

单选

非金融企业从关联方取得的借款而发生的利息支出,可以扣除的部分应符 合债权性投资与权益性投资比例 ( )。

单选

下列选项中,属于确认视同销售开发产品收入(或利润)的方法的是( )。

单选

金融企业从关联方取得的借款而发生的利息支出,可以扣除的部分应符合债权性投资与权益性投资比例 ( )。

单选

保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,准予扣除的部分不 超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 ( )。

单选

“合理工资薪金” ,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管 理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。下列选项中,属于 税务机关在对工资薪金进行合理性确认时应该遵循的原则是 ( )。

单选

下列按规定缴纳的保险费可以税前扣除的是 ( )。

单选

以下二级分支机构需要就地分摊缴纳企业所得税的有 ( )。

单选

企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负 债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,准予扣除的 部分是 ( )。

单选

依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是 ( )。

单选

下列利息支出项目中,在计算企业所得税应税所得额时,可以在生产经营 当期一次性直接扣除的项目是 ( )。

单选

存货的税务处理中,纳税人的各项存货的使用和销售,下列属于税法允许 的计价方法是 ( )。

单选

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造 (不含酒类制造) 企业发生的广告费和业务宣传费支出,准予扣除当年销售 (营业) 收入的 ( )。

单选

下列构成关联企业或有关联关系的企业的条件是 ( )。

单选

关于企业股权投资业务的所得税处理规定,下列各项表述正确的有( )。

单选

根据企业所得税法的规定,下列各项属于非居民企业的是 ( )。

单选

下列项目中,企业可以免征、减征企业所得税的项目有 ( )。

单选

下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有 ( )。

单选

企业销售商品同时满足税法规定的条件,应确认收入的实现。下列各项属 于税法规定的确认销售商品收入条件的是 ( )。

单选

对于无形资产的摊销,下列摊销方法正确的是 ( )。

单选

下列属于长期待摊费用的是 ( )。

单选

下列说法正确的是 ( )。

单选

某企业年度内发生的下列捐赠,可以在企业所得税前按规定比例扣除的是 ( )。

单选

下列关于企业佣金税前扣除处理正确的是 ( )。

单选

根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,不征税收入是 ( )。

单选

下列表述正确的是 ( )。