单选
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司2020年10月15日购入一台需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元;设备安装过程中领用材料成本20万元,支付安装工人工资10万元。该设备于2020年12月31日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧,预 计使用年限为5年,预计净残值率为10%。假定不考虑其他因素,2023年该设备应计提的折旧额为( )万元。
单选
甲、乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业委托乙企业加工一批应交消费品(非金银首饰),发 出材料实际成本为30000元,支付往返运杂费1000元,乙企业收取的加工费11000元,并向甲企业 开具了增值税专用发票,注明的增值税税额为1430元,发票已通过税务机关认证。乙企业代收代缴 的消费税为4100元,相关款项均以银行存款支付。甲企业收回该批商品后直接用于销售。不考虑其他因素,甲企业收回该批委托加工物资的成本是( )元。
单选
甲公司为家电生产企业,共有职工100名,其中80名为直接参加生产的职工,20名为总部管理 人员。2023年10月以其生产的每台成本为1000元的电磁炉作为非货币性福利发放给每名职工,发 放数量为100台,该型号的电磁炉不含增值税的市场售价为每台1500元,该企业销售商品适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素,下列有关该事项的表述不正确的是( )。
单选
某企业2023年营业利润为1000万元,营业外收入300 万元,营业外支出100万元,当期应纳税 所得额为1000万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为90 万元,递延所得税资产年初数为50万元,年末数为30万元。不考虑其他因素,该企业2023年应确认的所得税费用为( )万元。
单选
2023年12月31日,甲公司“固定资产”科目借方余额为2500万元,“累计折旧”科目贷方余 额为900万元,“固定资产减值准备”科目贷方余额为130万元,“在建工程”科目借方余额为360 万元,“工程物资”科目借方余额为60万元,“固定资产清理”科目贷方余额为20万元。2023年12月31日,甲公司资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏的列报金额为()万元。
单选
甲公司有供电和供水两个辅助生产车间,2023年1月供电车间供电80000度,费用120000元,供 水车间供水5000吨,费用36000元,供电车间耗用水200吨,供水车间耗用电600度,甲公司采用直接分配法进行核算,2023年1月供水车间分配率是( )。
单选
甲公司对存货的核算采用计划成本,2023年12月31日,“生产成本”科目借方余额为200万元, “原材料”科目借方余额为240万元,“库存商品”科目借方余额为100万元,“委托加工物资” 科目借方余额为60万元,“发出商品”科目借方余额为80万元,“工程物资”科目借方余额为40 万元,“存货跌价准备”科目贷方余额为20万元,“材料成本差异”科目贷方余额为30万元,则甲公司2023年12月31日资产负债表中“存货”项目期末余额应填列的金额为()万元。
单选
A公司2023年4月1日与丁公司签订购销合同。合同规定,丁公司以100万元的价格购入A 公 司商品,A 公司已于当日收到货款,并开出增值税专用发票。商品已经发出,该商品成本为80万元。 同时,双方还签订了补充协议,规定A 公司于2023年11月30日按84万元的价格回购商品。不考虑其他因素,对于上述交易,A 公司正确的会计处理方法是()。
单选
中国公民张某2023年10月提供咨询劳务,取得劳务报酬42000元。已知,劳务报酬所得个人所得税预扣预缴应 纳税所得额超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定,计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
单选
甲企业2023年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨 缴工会经费14万元,已经取得工会经费专用收据,实际发生职工教育经费38万元。已知,企业发生的职工福利费 支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分,准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2023年度企业所得税税前准予扣除的三项经费合计为( )万元。
单选
甲公司为增值税一般纳税人,拥有一栋原值400万元的厂房,2022年12月在厂房外建造了一处价值15万元的室 外游泳池,在厂房中安装了与厂房不可分割的价值20万元的暖气设备。已知,房产税从价计征税率为1.2%,当地规定的房产原值扣除比例为30%,根据房产税法律制度的规定,计算甲公司2023年度该厂房应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。
单选
2022年12月甲公司销售自行开发的房地产项目,取得不含增值税的销售收入6000万元,扣除项目合计3500万元。 已知增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,适用税率是40%,速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定,计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中,正确的是( )
单选
2023年6月30日,甲公司与王某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订。已知,王某在甲公司工作年限为5年, 劳动合同终止前12个月的平均工资为15000元,甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同终止时,甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额是( )。
单选
甲公司于2023年5月10日,为结算货款甲公司向乙公司签发并交付了一张票面金额为60万元、到期日为11月 10日的银行承兑汇票,该汇票由P 银行承兑。11月14日,乙公司委托开户银行Q 银 行 向P 银行提示付款,若提示 付款当日甲公司账户余额只有20万元,根据支付结算法律制度的规定,P 银行对该汇票处理措施的下列表述中,符合法律规定的是( )。
单选
2023年4月,甲公司安排尚有4年劳动合同期限的职工张某去北京参加技术培训,为其提供了10万元的培训费 用,并与其签订了服务期协议。双方约定,培训期3个月,张某培训结束后须在甲公司工作满5年,否则应向公司支付违约金20万元。根据劳动合同法律制度的规定,下列关于服务期的表述中正确的有( )。
多选
2023年1月,某公司开始推行一项奖励积分计划。根据计划,客户在该公司每消费10元积1分, 每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。截止2023年1月31日,某客户购买了7000元的商品 可获得700个积分,该商品的成本为5400元。根据历史经验,该公司预计该客户将兑换全部积分。 2023年12月31日,该客户共兑换了350个积分,该公司依然预计该客户将兑换全部积分。上述金 额不包含增值税,不考虑其他因素,关于该公司相关会计处理表述正确的有()。(计算结果保留整数)