单选

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（    ）。

单选

下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税相关规定的是（    ）。

单选

在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10% 的企业所得税税率的是（    ）。

单选

下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（    ）。

单选

下列关于收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（    ）。

单选

2020年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股 权转让给乙公司。2021年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2022年 完成股权变更手续；2023年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让 企业所得税收入确认的年度是（    ）。

单选

某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，不含税销售总金额为60000元，总成本为40 000元，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，每台不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司 就该业务确认冰箱的销售收入是（    ）元。

单选

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2022年9月1日到2025年8月31日，每年不含税租金480万元，2022年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（    ）。

单选

依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有 非货币性资产，应确定的计税基础是（    ）。

单选

2023年1月甲公司接受母公司划入的一台机器设备用于扩大再生产，该机器设 备的账面价值为680万元，不含税市场价格为800万元，甲公司取得母公司开 具的增值税普通发票，发票上列明的税额为104万元，双方协议未约定作为资 本金处理。甲公司接受母公司划入资产应确认的收入金额为（    ）万元。

单选

2023年1月甲公司接受母公司划入的一台机器设备用于扩大再生产，该机 器设备的账面价值为680万元，不含税市场价格为800万元，甲公司取得母 公司开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的进项税额为104万 元，双方协议未约定作为资本金处理。甲公司接受母公司划入资产的计税 基础为（    ）万元。

单选

下列关于企业转让代个人持有的上市公司限售股的税务处理中，正确的是 （    ）。

单选

下列关于股息、红利等权益性投资收益的说法中，正确的是（    ）。

单选

依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入， 应缴纳企业所得税的是（    ）。

单选

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（    ）。

单选

下列税金，在发生当期可以一次性在企业所得税前全额扣除的是（    ）。

单选

2022年某公司向正式员工实际发放合理工资总额为1 000万元，向临时工发 放的工资总额为15万元，向实习生发放的工资总额为6.6万元。当年会计账 簿记录的职工福利费为200万元（已做正确的账务处理），职工福利费应 调增应纳税所得额（    ）万元。

单选

2022年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为1 000 万元，当年该公司高管对其拥有的10万股股票期权行权，行权价为20元/ 股，行权日公允价值为50元/股，会计上确认了费用180万元。假设公司当 年发生的职工教育经费为70万元，上年结转未扣除的职工教育经费为40万 元，上述事项应调整应纳税所得额（    ）。

单选

下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（    ）。

单选

企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（    ）。

单选

某电子公司（企业所得税税率15%）2022年1月1日向母公司（企业所得 税税率25%）借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2022年电子公司企业所得税前可扣除 的该笔借款的利息费用为（    ）万元。

单选

甲公司持有乙制造公司60%股权，乙公司注册资本为4 000万元。2022年6 月1日，乙公司向甲公司借款5 000万元用于扩大再生产，借款期限为3年， 约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2022年乙公司企业所得 税应纳税调整的金额为（    ）万元。

单选

企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是（    ）。

单选

某白酒制造企业2022年取得收入4 000万元，发生广告费用500万元，广告 已经制作且取得广告公司发票，2017年和2021年企业结转至本年扣除的广 告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2022年企业所得税时可以扣 除广告费用（    ）万元。

单选

下列关于保险企业发生各项费用的说法中，正确的是（    ）。

单选

甲企业于2016年1月开始生产经营，2019年6月28日取得国家高新技术企业 资质，2022年该企业又重新取得了高新技术企业资质。截至2022年12月31 日经营状况如下表。该企业2022年应缴纳企业所得税（    ）万元。 年度 2016年 2017年 2018年 2019年 2020年 2021年 2022年 所得 -430 -100 -100 200 50 -150 700

单选

依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（    ）。

单选

甲公司2022年新租入一栋办公楼，合同约定租期自2022年5月1日至2025年4月30日，月租金为80万元，甲公司于2022年5月10日支付一年租金960万 元。为营造更好的办公环境，甲公司对此办公楼重新装修，于6月25日装 修完成，共发生装修费102万元。该事项甲公司2022年可以税前扣除的金 额是（    ）万元。

单选

2021年6月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物 资产直接投资于境内成立的乙非上市企业（该实物资产的账面价值与企业 所得税计税基础一致），取得乙企业30%的股权，该过程支付的相关税费 120万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润1 000万元，2022年 3月15日取得乙公司的分红200万元，2022年10月1日以1 500万元的价格转 让。甲企业2022年取得的股息所得及股权转让所得应缴纳的企业所得税为 （    ）万元。

单选

2021年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业，取得股权40%。2022年12月，小斯企业将所持小丁企业股权全部撤回。取得转让收 入1 000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润400万元。小 斯居民企业撤回投资的应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

单选

2022年初，甲公司拥有对乙公司的债权200万元，已计提坏账准备5万元。 截至2022年末，因乙公司流动资金周转困难，经双方协商，甲公司同意乙 公司用其存货偿还欠款。该批存货的公允价值为210万元，账面价值为150 万元，不考虑相关税费。根据企业所得税的相关规定，甲公司取得该批存 货的计税基础是（    ）万元。

单选

下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处 理的，可以在企业所得税前扣除的是（    ）。

单选

下列股权或债权发生的净损失，可以在企业所得税前扣除的是（    ）。

单选

某金融企业2022年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10 000万元，截至2021年年末已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万 元。该金融企业2022年准予税前扣除的贷款损失准备金为（    ）万元。

单选

依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法 时，分立企业接受资产的计税基础是（    ）。

单选

甲企业持有乙企业93%的股权，共计3 000万股。2022年8月丙企业决定收 购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日 每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以 及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊 性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（    ）万元。

单选

2022年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条 件。合并日乙企业净资产账面价值1 000万元、公允价值1 200万元，五年 内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（    ）万元。

单选

下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（    ）。

单选

某商业企业2022年年均职工人数215人，年均资产总额4 500万元，当年经 营收入5 640万元，税前准予扣除项目金额5 400万元。该企业2022年应缴 纳企业所得税（    ）万元。

单选

2022年某互联网企业（我国居民企业）发生符合条件的研发费用共计5 400 万元（含其他相关费用600万元），在计算企业所得税时，该企业当年研 发费用可以扣除的金额为（    ）万元。

单选

某企业2022年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠 目录的范围），取得增值税普通发票注明的金额300万元、税额39万元。该 设备未选择一次性税前扣除，会计折旧年限符合税法规定。2022年该企业应 纳税所得额468万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（    ）万元。

单选

甲创业投资企业2021年3月1日向乙企业（初创期科技型企业）投资5 000万 元，甲企业2023年度的应纳税所得额为6 500万元，该企业2023年应缴纳的 企业所得税是（    ）万元。

单选

下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（    ）。

单选

下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（    ）。

单选

下列关于海南自由贸易港企业的企业所得税税收优惠说法中，正确的是 （    ）。

单选

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场 所，2022年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元 （含增值税），发生成本10万元。已知增值税适用税率为6%，该外国公 司不满足受益所有人的条件，则其在中国境内应缴纳企业所得税（    ） 万元。

单选

下列关于居民企业核定征收企业所得税的说法，正确的是（    ）。

单选

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的规定，正确的是（    ）。

单选

房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本， 分配至各成本对象的方法是（    ）。

单选

下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，错误的是 （    ）。

单选

下列关于房地产开发企业预提各项费用的说法中，错误的是（    ）。

单选

企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（    ）。

单选

关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（    ）。

单选

下列个人，取得的境内和境外所得均负有我国纳税义务的是（    ）。

单选

下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（    ）。

单选

个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是 （    ）。

单选

依据个人所得税的相关规定，个人取得的下列所得，采取按年计算税款且 由个人自行申报缴纳税款的是（    ）。

单选

某有限责任公司2023年年初有800万元“其他应收款”余额，其中600万元 系2022年2月借给公司股东王某用于投资另一家企业，另有200万元系2022 年8月该公司股东王某因个人购买房产的借款。对这些“其他应收款”的 处理，符合现行个人所得税政策规定的是（    ）。

单选

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（    ）。

单选

个人取得的下列所得，应按“财产转让所得”适用20%税率缴纳个人所得 税的是（    ）。

单选

个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（    ）。

单选

下列关于按次计征的说法中，错误的是（    ）。

单选

居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（    ）。

单选

下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是 （    ）。

单选

下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，符合税法规定的是（    ）。

单选

张某兄妹4人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还赡养其祖父 母。2022年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是 （    ）元。

单选

张某夫妻二人在老家重庆有住房，该住房满足住房贷款利息专项附加扣除 的条件。同时，夫妻二人均在深圳工作，分别在不同地区租房。2022年在 申报个人所得税时，张某夫妻二人最多可以扣除的金额是（    ）元。

单选

计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是 （    ）。

单选

小张为甲单位员工，2022年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元， 单位为其办理了2022年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明 细申报。2023年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付 “三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2023年3月甲公司 应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（    ）。

单选

小王自2020年大学毕业后在某省会城市甲公司任职，2022年3月自甲公司 离职，期间1月和2月均已支付工资并预扣预缴个人所得税，5月小王重新 入职乙公司工作，当月取得扣除“三险一金”后的工资薪金20 000元，除 住房租金外无其他专项附加扣除，计算2022年5月乙公司应为小王预扣预 缴的个人所得税税额为（    ）元。

单选

小王为独生子，2022年7月大学毕业，8月入职甲公司，其父亲于2022年9月年满60周岁，母亲年满58周岁。10月份甲公司在预扣预缴个人所得税 时，应累计减除的专项附加扣除金额为（    ）元。

单选

2022年公司高管赵某每月工资收入20 000元，公司为其按月扣缴“三险一 金”3 000元。8月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保 费为800元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、 薪金所得应缴纳个人所得税（    ）元。

单选

2022年公司高管赵某每月工资收入20 000元，公司为其按月扣缴“三险一 金”3 000元。此外，企业还建立了企业年金制度，双方约定企业缴费金额 为缴费工资计税基数的5%，个人缴费金额为缴费工资计税基数的5%，缴 费工资计税基数为18 000元。赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入， 当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税（    ）元。

单选

居民纳税人方某一次性取得稿酬收入3 800元，按现行个人所得税的相关规 定，其预扣预缴个人所得税的税额是（    ）元。

单选

居民纳税人方某一次性取得劳务报酬收入48 000元，按现行个人所得税的 相关规定，其预扣预缴个人所得税的税额是（    ）元。

单选

2022年6月李某将其位于市区的普通商品住房赠与挚友王某，李某取得该 房屋的实际购置成本为50万元，赠予合同上标明的赠予房屋价值为70万 元，税务机关核定的该房屋价值为100万元，王某受赠该房屋支付的相关 税费3万元，则王某应缴纳的个人所得税（    ）万元。

单选

2022年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加 税费、专项扣除和专项附加扣除，该营销员未取得其他所得，则2022年该 营销员应缴纳个人所得税（    ）元。

单选

某个体工商户2022年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动 报酬20万元。2022年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险 限额为（    ）万元。

单选

根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是 （    ）。

单选

小斯持有某合伙企业50%的份额。2022年该企业经营利润30万元（未扣投 资者费用），其中实际分配利润10万元，留存利润20万元，小斯分得利润 5万元。已知小斯无其他所得，不考虑专项扣除和专项附加扣除，则2022 年小斯应缴纳个人所得税（    ）元。

单选

合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得按照比例分配后确定应纳税 所得额，首选的分配比例是（    ）。

单选

计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（    ）。

单选

王某从2022年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租 金收入3 000元，全年共计36 000元。王某上述租房所得在2022年应缴纳的 个人所得税为（    ）元。

单选

下列关于个人转让住房过程中涉及装修费的说法，表述错误的是（    ）。

单选

根据个人所得税的规定，下列关于拍卖财产的表述中，不符合税法规定的 是（    ）。

单选

个人因各种原因终止投资，从被投资企业取得补偿金收入，正确的税务处 理是（    ）。

单选

个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管 税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股 权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（    ）个月内。

单选

对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（    ）。

单选

中国公民孙某2022年7月份购入A债券20 000份，每份买入价5元，支付相 关税费共计1 000元。8月份购入债券5 000份，每份买入价6元，支付相 关税费共计400元。12月份卖出A债券10 000份，每份卖出价7元，支付 相关税费共计700元。孙某2022年12月转让债券所得应缴纳个人所得税 （    ）元。

单选

某商场在周年庆典活动中向消费者随机赠送礼品，对消费者个人因此获得 的所得，下列说法中正确的是（    ）。

单选

2022年5月公民小斯将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20 万元。假设该限售股原值无法确定。小斯转让限售股应缴纳个人所得税 （    ）万元。

单选

下列关于离婚析产房屋的个人所得税政策，正确的是（    ）。

单选

王某委托某拍卖行拍卖其2000年购买的一件瓷器，最终拍卖取得的收入是 60万元，支付拍卖行佣金3万元，鉴定费1 000元，无法提供购买瓷器的原 值凭证，则王某应缴纳的个人所得税为（    ）万元。

单选

个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是 （    ）。

单选

下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（    ）。

单选

个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（    ）。

单选

个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是 （    ）。

单选

某内地个人投资者于2022年6月通过深港通投资在香港联交所上市的H股股 票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投 资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（    ）。

单选

某国有企业职工张某，于2022年2月因健康原因办理了提前退休手续（至 法定退休年龄尚有36个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216.000元。则张某2022年2月收到的提前退休一次性补贴应缴纳的个人所 得税为（    ）。

单选

某公司员工李某，在公司任职3年，2022年1月依法与公司解除劳动关系， 获得经济补偿金180 000元，生活补助费10 000元。此外，当月取得正常工 资收入19 000元，假设当地上年度职工年平均工资为50 000元。不考虑专 项扣除和专项附加扣除，李某1月应纳个人所得税（    ）元。