单选

下列规范性文件中,效力最高的是( )。(表 1-3)

单选

对下列规范性文件所作的判断中,不正确的是( )。(表 1-3)

单选

下列关于法的效力冲突的解决方式的表述中,不正确的是( )。(表 1-4)

单选

张某与甲公司签订了一份价款为 10 万元的电脑买卖合同,双方约定甲公司于 4 月 10 日交货,张某于甲公司交货后的 5 日内付清全部价款。根据规定,下列选项中,属于法律关系主体的是( )。(表 1-5)

单选

下列选项中,不能作为法律关系客体的是( )。(表 1-5)

单选

下列各项中,属于法律事实中的相对事件的是( )。(表 1-6)

单选

下列选项中,属于法律行为的是( )。(表 1-6)

单选

中国注册会计师协会,属于下列各项中( )。(表 1-7)

单选

以下属于非营利法人的是( )。(表 1-7)

单选

下列属于特别法人的是( )。(表 1-7)

单选

下列主体中,属于非法人组织的是( )。 (表 1-7)

单选

根据刑事法律制度的规定,承担刑事责任的最低年龄为( )。(表 1-8)

单选

下列法律责任形式中,属于民事责任的是( )。(表 1-9)

单选

根据会计法律制度的规定,下列行为中属于伪造会计资料的是( )。(表 2-2)

单选

甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时,发现采购发票上所注金额错误,经查是销货单位填写单价错误,刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是( )。(表 2-2)

单选

根据会计法律制度的规定,下列关于原始凭证的表述中,正确的是( )。(表 2-2)

单选

下列会计资料不属于会计档案的是( )。(表 2-3)

单选

当年形成的会计档案,一般情况下可由单位会计管理机构临时保管( )。(表 2-3)

单选

根据会计法律制度的规定,下列关于会计档案管理的表述中,正确的是( )。(表 2-3)

单选

根据会计法律制度的规定,会计档案的鉴定工作应由( )牵头组织进行。(表 2-3)

单选

在我国,单位内部会计监督的主体一般是指( )。(表 2-4)

单选

根据会计法律制度的规定,下列行为中,属于会计工作政府监督的是( )。(表 2-4)

单选

根据会计法律制度的规定,下列人员中,可以担任企业会计机构负责人的是 ( ) 。(表 2-7)

单选

会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理,每年参加继续教育取得的 学分不少于( )。(表 2-7)

单选

对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员,( )不得从事会计工作。(表 2-8)

单选

根据会计法律制度的规定,伪造、变造会计凭证、会计账簿,尚不构成犯罪的,会计人员( ) 内不得从事会计工作。(表 2-8)

单选

2023 年 10 月 19 日, 甲公司签发了一张支票用于购买办公用品。该支票出票日期应记载为( )。(表 3-1)

单选

根据支付结算法律制度的规定,下列存款人中,于 2024 年 1 月在银行开立基本存款账户,无需核发开户许可证的是( )。(表 3-2)

单选

甲公司法定代表人变更,应该将变更事项书面通知开户银行的期限为( )。(表 3-2)

单选

甲公司因长期经营不善被宣告破产,撤销在银行开立的结算账户时,其应当 最后撤销的是( )。(表 3-2)

单选

基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中,不正 确的是( )。(表 3-3)

单选

下列银行结算账户中,不得支取现金的是( )。(表 3-3)

单选

甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户,根据规定,下列选项中,甲可以成功开立的是( )。(表 3-3)

单选

甲公司为向乙公司支付货款,向其签发了一张金额为 100 万元的转账支票, 付款人为甲公司的开户银行 A 银行,保证人为 B 银行。根据票据法律制度的规定,下列选项中, 不属于该支票基本当事人的是( )。(表 3-7)

单选

下列票据记载事项中,不属于相对记载事项的是( )。(表 3-8)

单选

根据支付结算法律制度的规定,下列不属于票据行为的是( )。(表 3-9)

单选

根据票据法律制度的规定,下列关于票据行为的表述中,不符合规定的是 ( ) 。(表 3-9)

单选

甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘 单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是( )。(表 3-9)

单选

甲公司持有一张商业汇票,到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行 使的票据权利是( )。(表 3-10)

单选

2024 年 1 月 1 日,甲向乙签发一张承兑人为 A 银行的银行承兑汇票,到期日 为 2024 年 4 月 20 日。2024 年 3 月 1 日,乙将该汇票背书转让给丙。2024 年 4 月 25 日,丙向 A 银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明。根据票据法律制度的规定,丙直接向乙进行追索,则其 对乙的追索权的消灭时间是( )。(表 3-10)

单选

下列不属于我国《票据法》规定的票据权利补救方法的是( )。(表 3-10)

单选

根据支付结算法律制度的规定,有权受理失票人公示催告申请的人民法院是 ( ) 。(表 3-10)

单选

根据支付结算法律制度的规定,下列各项关于支票提示付款的说法正确的是 ( ) 。(表 3-13)

单选

甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为 20 万元的银行承兑汇 票。 出票日期为 9 月 11 日,到期日为同年 12 月 11 日。11 月 10 日, 乙公司持相关手续向银行 办理了贴现。 已知同期银行年贴现率为 3.6%,一年按 360 天计算,贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制度的规定,银行实付乙公司贴现金额为( )元。(表 3-14)

单选

根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票使用的表述中,正确的是 ( ) 。(表 3-15)

单选

根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是( )。(表 3-15)

单选

根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行卡分类的表述中,不正确的是 ( ) 。(表 3-20)

单选

下列选项正确的是( )。(表 3-21)

单选

根据支付结算法律制度的规定,下列关于个人网上银行业务的表述中,不正 确的是( )。(表 3-23)

单选

使用静态条码时,同一个客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金 额不得超过( )。(表 3-23)

单选

目前我国税收法律制度不采用的税率形式是( )。(表 4-2)

单选

区别不同税种的重要标志是( )。(表 4-2)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不 正确的是( )。(表 4-4)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“销售劳务 ”的是( )。 (表 4-5)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按照“销售不动产 ”税目计缴 增值税的是( )。(表 4-5)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务—生活服务 ” 税目计缴增值税的是( )。(表 4-5)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是( )。 (表 4-6)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列选项中,应该征收增值税的是( )。(表 4-5、表 4-8)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产 或者不动产的是( )。(表 4-8)

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2024 年 5 月销售啤酒取得含税价款 226 万元, 另收取包装物租金 1.13 万元,包装物押金 3.39 万元,已知增值税适用税率为 13%,计算甲公司 当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。(表 4-11)

单选

某商场为增值税一般纳税人,2024 年 3 月销售货物取得含增值税销售额 101.7 万元,销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2 万元。 已知销售货物的增值税税率为 13%,销售 餐饮服务增值税税率为 6%。计算该商场当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 (表 4-11)

单选

甲服装厂为增值税一般纳税人,将自产的 100 件新型羽绒服作为福利发给本 厂职工,该新型羽绒服生产成本为单件 1 130 元,增值税税率为 13%,成本利润率为 10%。计算 甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。(表 4-11)

单选

某公司为经营化妆品直销业务的增值税一般纳税人,2024 年 3 月将一批化妆 品销售给直销员李某,向李某收取含增值税价款 180 800 元,另收取包装物押金 7 910 元,并 约定包装物 3 个月内返还。 当月李某将该批化妆品销售给消费者,向消费者收取含增值税价款 213 570 元。 已知增值税税率为 13%,计算该公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中, 正确的是( )。(表 4-11)

单选

A 洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019 年 5 月向某商场销售 1 000 台 A 型洗衣机, 出厂不含增值税单价为 3 500 元/台,由于商场采购量大,给予其 9%的商业折扣, 并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额 ”栏分别注明。已知增值税税率为 13%,根据增值税 法律制度的规定,A 洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是 ( ) 。(表 4-11)

单选

甲公司为一般纳税人,本月销售新型冰箱 50 台,每台含税价格 5 800 元; 采取以旧换新方式销售同型号冰箱20 台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5 568 元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。(表 4-11)

单选

甲企业(增值税一般纳税人)为一家食品厂,2024 年 1 月向农民收购一批番 茄用于生产番茄酱,农产品的收购发票上注明收购价款为 100 万元,则当月该食品厂可以抵扣 的进项税额是( )万元。(表 4-12)

单选

甲公司取得注明本公司业务经理身份信息的因公出差国内旅客运输客票两张, 一张为航空旅客行程单,注明的票价和燃油附加费合计 3 270 元, 民航发展基金 100 元;另一 张为公路客运发票,票面金额为 515 元, 已知航空、铁路旅客运输按 9%计算进项税额,公路、 水路按照 3%计算进项税额。甲公司可以抵扣的进项税额为( )元。(表 4-12)

单选

甲企业为增值税一般纳税人,2024 年 3 月购进一批生产免税产品和应税产品 的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为 100 万元,增值税税额为 13 万元。当月免税产品 的销售额为 100 万元,应税产品的不含税销售额为 300 万元。则甲企业当月不得抵扣的进项税 额为( )万元。(表 4-12)

单选

甲企业(增值税一般纳税人)2024 年 1 月 1 日租入一房屋,租期为 6 个月, 一次性支付租金并取得增值税专用发票,增值税专用发票注明的金额为 10 万元、税额为 0.9 万 元。该房屋甲企业一半用作生产车间,一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额 是( )万元。(表 4-12)

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2023 年 12 月销售货物取得含增值税销售额 113 万元。 当月购进货物可抵扣的增值税进项税额为 3.7 万元,上期留抵税额 2.8 万元。 已知增值税税率为 13%,计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。(表 4-11、表 4-12)

单选

甲公司为增值税小规模纳税人,2024 年第一季度销售货物取得含增值税销售 额 80.8 万元,购进货物取得的增值税普通发票注明税额 0.65 万元。 已知增值税征收率为 1%。 计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。(表 4-13)

单选

甲公司为增值税一般纳税人,从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价 格为 113 万元,缴纳关税 11.3 万元。 已知增值税税率为 13%, 甲公司该笔业务应缴纳增值税税 额的下列计算中,正确的是( )。(表 4-14)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中, 正确的是( )。(表 4-16)

单选

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中 正确的是( )。(表 4-19)

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。(表 4-23、表 4-24)

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。(表 4-23、表 4-24)

单选

根据消费税法律制度规定,下列各项应税消费品中,采用从量定额计征消费 税的是( )。(表 4-23)

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是( )。 (表 4-23)

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应以纳税人同类应税消费品的最 高销售价格作为计税依据计征消费税的是( )。(表 4-25)

单选

甲摩托车厂为增值税一般纳税人,将一批自产气缸容量 250 毫升的摩托车移 送至自设非独立核算门市部用于销售, 出厂含增值税价为 50.85 万元, 门市部对外销售了其中 的 80%,取得含增值税销售额 67.8 万元。 已知增值税税率为 13%,消费税税率为 3%,计算甲摩 托车厂上述业务应缴纳消费税的下列算式中,正确的是( )。(表 4-25)

单选

某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的 100 件高档化妆品无偿赠送给 消费者,每件高档化妆品的生产成本为 50 元。已知,消费税税率为 15%,成本利润率为 5%,没 有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是 ( ) 。(表 4-25)

单选

2024 年 5 月甲酒厂销售自产 M 型白酒 20 吨,取得含增值税销售额 2 260 000 元。已知,增值税税率为 13%,消费税比例税率为 20%,定额税率为 0.5 元/500 克。计算甲酒厂 当月销售自产 M 型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。(表 4-25)

单选

甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为 100 万元,缴纳关税 20 万元, 已知小汽车消费税税率为 25%, 甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中, 正确的是( )。(表 4-25)

单选

根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中, 不正确的是( )。(表 4-26)

单选

2023 年 12 月甲企业当月应缴增值税 30 万元,实际缴纳 20 万元,应缴消费 税 28 万元,实际缴纳 12 万元, 已知教育费附加征收比率为 3%,则该企业当月应缴纳的教育费 附加计算正确的是( )。(表 4-27)

单选

甲公司 2024 年 1 月进口 自用小汽车一辆,海关审定关税完税价格 120 万元, 缴纳关税 30 万元、消费税 50 万元。已知,车辆购置税税率为 10%。根据车辆购置税法律制度的 规定,计算甲公司进 口 自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中,正确的是( )。 (表 4-28)

单选

甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源)12 辆,下列行为中,应当由甲汽车专 卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(表 4-28)

单选

某汽酒进口公司,2024 年 1 月进口一批汽酒,已知该批汽酒的关税完税价格 10 800 元;消费税税率 10%,关税税率 14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中 正确的是( )。(表 4-25)

单选

下列各项中,经海关审查无误后可以免征关税的是( )。(表 4-29)

单选

甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额 1 000 万元,减免税额 5 万元,抵 免税额 10 万元。 已知企业所得税税率为 25%,下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的列式中,正确的是( )。(表 5-3)

单选

甲公司 2023 年度企业所得税收入总额 10 000 万元,不征税收入 200 万元, 免税收入 800 万元,各项扣除 7 000 万元,未弥补的以前年度亏损 500 万元, 甲公司企业所得税税率为 25%。甲公司 2023 年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。 (表 5-3)

单选

甲公司对外销售 W 货物,不含税价格 100 万元,给予购买方商业折扣 10 万元; 销售 Y 货物,不含税价格 80 万元,给予购买方现金折扣 5 万元。上述销售业务中,甲公司应确 认的企业所得税收入总额为( )。(表 5-6)

单选

某机械设备制造企业 2023 年度实现销售收入 3 000 万元,发生符合条件的广 告费和业务宣传费支出 400 万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支 出 60 万元。在计算该企业 2023 年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为( ) 万元。(表 5-8)

单选

境内某居民企业 2023 年取得销售货物收入 2 000 万元, 出租设备取得租金收 入 200 万元,对外投资取得的股息收入 100 万元, 当年发生的与生产经营活动有关的业务招待 费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算 2023 年应纳税所得额时,准予扣 除的业务招待费是( )。 (表 5-8)

单选

2023 年甲企业实现利润总额 600 万元,发生公益性捐赠支出 62 万元。上年 度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业 2023 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公 益性捐赠支出是( )。(表 5-8)

单选

甲公司 2023 年度的利润总额为 1 000 万元,通过民政部门向目标脱贫地区 捐赠 60 万元,另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠 75 万元, 已知公益性捐赠支出不超过利 润总额 12%的部分准予扣除。则可以在企业所得税税前扣除的捐赠金额是( )。(表 5-8)

单选

甲企业 2023 年年初在生产经营的过程中,经批准向业务单位经理借入生产 用资金 200 万元,借款期限 1 年,支付借款利息 12 万元(金融企业同期同类贷款年利率 5%)。 根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算 2023 年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为( )万元。(表 5-8)

单选

甲居民企业 2019 年设立,2019-2023 年未弥补亏损前的所得情况如下:(表 5-11)假设无其他纳税调整项目, 甲居民企业 2023 年度企业所得税应纳税所得额为( )。

单选

科技型中小企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过( )年。(表 5-11)

单选

根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业 所得税的是( )。(表 5-14)