单选

2019年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元;向海关缴纳进口环节增值税40 000 元、消费税30 000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式 中,正确的是( )。

单选

某市一企业2021年6月被查补增值税50 000元,所得税60 000元,被加收的滞纳金为1 000元。已知:纳税人所在 地区为市区的,城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%。计算该企业应补缴的城市维护建设税和教育 费附加的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依 据的是( )。

单选

甲公司进口自用小汽车一辆,海关审定的关税完税价格为60万元,缴纳关税15万元,消费税25万元,已知车辆购 置税税率为10%。计算甲公司进口自用小汽车车辆购置税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

2017年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元,实际缴纳消费税20.6万元,已知教育费附加征收比率为 3%,计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

单选

2021年12月甲企业当月应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元,应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元,已知教 育费附加征收比率为3%,计算甲企业当月应缴纳的教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于货币形式的收入的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关 费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的 是( )。

单选

某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万 元、职工教育经费15万元。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工 资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费 合计的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

单选

甲企业为增值税小规模纳税人,2019年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票60万元,税额为7.8万元, 支付安装费,取得普通发票价款2万元,税额0.18万元,计算甲企业该设备所得税计税基础的下列算式中,正确的 是( )。

单选

2021年某居民企业实现产品销售收入1 200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费 用总额1 600万元,其中业务招待费支出20万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当 年销售(营业)收入的5‰。假定不存在其他纳税调整事项,2021年度该企业应缴纳企业所得税是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中,不属于工资、薪金所得应税项目的是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金所得项目的是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,个人转让有价证券取得的所得,对应的征税项目是( )。

单选

个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费 15万元。已知业务宣传费不得超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,个体工商户张某在计算当年个人 所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。

单选

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入20 000元,已知稿酬所得每次收入4 000元以上的,减除费用按照20%计 算,收入额减按70%计算,适用预扣率为20%。李某出版散文集取得稿酬收入应预缴个人所得税税额的下列计算中 正确的是( )。

单选

李某自建房屋一栋,造价38 000元。建成后转让房屋,取得收入60 000元,支付合理费用2 500元。已知财产转 让所得个人所得税税率为20%,李某取得的房屋转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,关于生产性生物资产表述不正确的是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是( )。

单选

2021年3月,王某在某商场购物时取得一张有奖发票,获得中奖收入2 000元。已知偶然所得个人所得税税率为 20%,计算王某取得该收入应当缴纳的个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

2021年7月,王某出租住房取得不含税租金收入3 000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120 元,支付出租房屋维修费1 000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4 000元的减除费用800元。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中,不正确的是 ( )。

单选

2021年10月,李某购买福利彩票,取得一次中奖收入30 000元,购买彩票支出400元,已知偶然所得个人所得税 税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的一定期限内向税务机关 申报纳税,该期限是( )。

单选

2021年1月,某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5 000元、第一季度的奖金2 000元、剧本使用费15 000元,已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分,适用预扣率3%;稿酬所得、特许权 使用费所得每次收入4 000元以上的,减除费用按20%计算,预扣率为20%;稿酬所得收入额减按70%计算。则1月 份应预扣预缴李某个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。

单选

甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为1 800万元,减免税额为20万元,抵免税额为25万元,已知企业所得 税税率为25%,计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税纳税人的是( )。

单选

2021年3月,张某购买福利彩票取得一次中奖收入60 000元,购买彩票支出2 000元。已知,偶然所得个人所得 税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额2 000万元,当年购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所 得税优惠目录》规定的环境保护专用设备,该专用设备投资额600万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得 税法律制度的规定,计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司为居民企业,2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元,已在境外缴纳企业所得税税款20万 元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月甲公司一批产品在搬运过程中毁损,该批产品成本32万元,责任人 赔偿2万元,保险公司赔偿5万元。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除毁损产品损失金额的 下列算式中,正确的是( )。

单选

2019年9月李某出版小说取得稿酬40 000元。为创作该小说,李某发生资料购买费等各种费用5 000元。已知稿 酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4 000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。计算李 某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列属于专项附加扣除的是( )。

单选

根据个人所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于个人所得税纳税人的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没 有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。

单选

根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税的表述中,正确的是( )。

单选

根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是( )。

单选

甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元。已知当地规定的契 税税率为3%,则下列关于契税缴纳的说法中,正确的是( )。

单选

2019年10月王某购买一套住房,支付房价97万元、增值税税额8.73万元。已知当地规定的契税税率为3%,计算 王某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的是( )。

单选

根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。

单选

根据土地增值税法律制度的规定,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的( )。

单选

根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,申报纳税的税务机关是 ( )。

单选

根据土地增值税法律制度的规定,下列关于土地增值税征收管理的表述中,不正确的是( )。

单选

根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据是纳税人( )。

单选

甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12 000平方米,建筑面积24 000平方米,容积率为2,甲房地 产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。

单选

某矿山企业2019年实际占地面积50万平方米,其中采矿场占地30万平方米,运矿公路占地5万平方米,其余15万 平方米为企业生产及办公用地。已知企业所在地城镇土地使用税为每平方米1.2元。则该企业2018年应缴纳的城镇 土地使用税的下列计算中正确的是( )。

单选

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是( )。

单选

根据车船税法律制度的规定,下列项目中,以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是( )。

单选

根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于机动船舶计税依据的是( )。

单选

某小型运输公司拥有并使用以下车辆:整备质量5吨的载货汽车10辆;整备质量为4吨的挂车5辆。当地政府规 定,载货汽车的基准税额为60元/吨,该公司当年应纳车船税为( )。

单选

某货运公司2018年拥有载货汽车10辆,挂车5辆,整备质量均为20吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽 车基准税额每吨40元,载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2018年应缴纳的车船税为( )。

单选

根据车船税法律制度的规定,下列说法中不正确的是( )。

单选

根据资源税法律制度的规定,纳税人销售应税资源向购买方收取的下列款项中,应计入销售额纳税的是 ( )。

单选

根据资源税法律制度的规定,下列应税资源中,采用比例税率或定额税率计征资源税的是( )。

单选

某油田2021年1月份生产销售原油5万吨,取得不含税销售额10 000万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售 额3 000万元。已知原油适用税率为6%。该油田2021年1月份应缴纳资源税的下列计算中,正确的是( )。

单选

2021年2月,甲煤矿有限公司开采原煤100万吨,将其中50万吨移送加工生产洗选煤。当月销售洗选煤30万吨, 取得不含税销售收入1 200万元;销售原煤40万吨,取得不含税销售收入1 000万元。已知煤炭原矿资源税税率 8%,煤炭选矿资源税税率6%。2021年2月甲煤矿公司应缴纳资源税的下列算式中,正确的是( )。

单选

2019年9月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5 000平方米修 建学校,已知耕地占用税适用税率为30元/平方米,甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是 ( )。

单选

我国车船税的税率形式是( )。

单选

根据印花税法律制度的规定,下列合同中,不征收印花税的是( )。

单选

根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应征收房产税的是( )。

单选

根据契税法律制度的规定,契税的纳税义务发生时间是( )。

单选

甲集团为煤炭企业,主营原煤、洗选煤的生产与销售,2021年2月,将10万吨自产原煤加工成洗选煤,然后对外 销售。下列关于资源税征收管理的表述中不正确的是( )。

单选

2018年甲集团向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳第二季度的环境保护税,应当自季度终了之日起( )日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

单选

根据房产税法律制度的规定,下列各项中,暂免征收房产税的是( )。

单选

甲公司成立时注册资本500万元;建立资金账簿1本,其他账簿10本;当月与乙公司签订买卖合同,商品售价50万元,由甲公司负责运输;与丙运输公司签订运输合同,合同价款2万元,其中运费1.5万元,装卸费0.5万元,分别记载。已知,买卖合同、运输合同的印花税税率为0.3‰,资金账簿的印花税税率0.25‰,题目涉及价款均不含增值税。根据印花税法律制度的规定,甲公司应缴纳印花税正确的是( )。

单选

赵某于2017年5月购入奔驰250一辆,2018年4月被盗,已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查,2018年9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆,赵某2018年实际应缴纳的车船税的下列计算中,正确的是( )。

单选

乙企业2018年年初拥有载货卡车10辆,每辆卡车整备质量为5吨;7座乘用车10辆。已知载货卡车为汽油动力 车,乘用车为排量2.0升的燃用汽油车,载货卡车适用年基准税额为每吨50元,乘用车适用年基准税额为每辆420 元。计算乙企业应纳车船税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是( )。

单选

2018年10月陈某与李某互换房屋,经房地产评估机构评估,陈某房屋价值220万元,李某房屋价值180万元,李 某向陈某支付差价40万元,该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是( )。

单选

根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。

单选

甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元,其中包含从坑口到码头的运输 费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元,均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税 税额为( )。

单选

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,不正确的是( )。

单选

甲公司购买一幢旧办公楼,2021年5月12日签订合同并付讫全部款项,2021年6月3日入驻办公楼,2021年7月2 日办理完权属变更登记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是( )。

单选

某教育公司2023年9月份购进1辆小汽车自用,取得机动车销售发票上注明的价款为10万元,增值税1.3万元。已 知车辆购置税的税率为10%,则该公司应缴纳的车辆购置税为( )。

多选

根据城市维护建设税法律制度的规定,下列属于城建税的纳税人的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业来源于中国境内、境外的所得的确定原则中,表述正确的有 ( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列属于转让财产收入的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税收入确认的表述正确的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

多选

企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税优惠政策的表述中,不正确的有( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列表述正确的有( )。

多选

根据个人所得税法律制度的规定,下列说法中,正确的有( )。

多选

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有 ( )。

多选

根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列所得,可以减免征收个人所得税的有( )。

多选

根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,属于个人所得税免税或暂免征税项目的有( )。

多选

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有 ( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律在中国境内设立的企业,属于企业所得税纳税人的有 ( )。

多选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的有( )。