单选

下列税种中,采用超率累进税率的是( )。

单选

区别不同税种的重要标志是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,建筑企业年应税销售额超过一定金额的可以申请 登记为一般纳税人,该金额是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税人的下列表述中,正确的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。

单选

根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,不属于销售无形资产的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按“现代服务——租赁服务”缴 纳增值税的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,应按“生活服务”缴纳增值税的是( )。

单选

根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。

单选

根据增值税法律制度的相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计 缴增值税的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是( )。

单选

甲家具厂的下列业务中,应视同销售货物征收增值税的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于兼营行为的是( )。

单选

根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。

单选

一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更,该期限是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项服务中,增值税税率为13%的是( )。

单选

甲公司为二手车销售一般纳税人,2021年6月销售其收购的二手机动车,取得含增值税销售额211 706元,已知销售二手车减按0.5%征收增值税,计算甲公司应当缴纳的增值税的下列算式中,正确的是( )。

单选

某商场为增值税一般纳税人,2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元,销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知销售货物的增值税税率为13%,销售餐饮服务 的增值税税率为6%。计算该商场增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元,另收取奖励费10.6万元。已知,增值税税率为6%,计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件,甲服装厂同类服装含增值税单价1 356元/件。已知,增值税税率为13%,计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2020年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90 000元,折扣额9 000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 650元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价226元,实际每台收取款项5 424元。已知增值税税率为13%,计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲首饰店是增值税一般纳税人。2020年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135 600元,换回的旧项链作价124 300元,甲首饰店实际收取差价款11 300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月销售啤酒取得含增值税销售额678 000元,另收取包装物押金60 000元,且单独记账核算。已知增值税税率为13%,计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3 180万元,支付存款利息2 650万元。已知增值税税率为6%,计算甲银行该季度贷款服务增值税销项 税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲食品公司为增值税一般纳税人,2022年7月从农民手中收购一批农产品,开具的农产品收购发票注明买价99 000元,所收购的农产品当月全部用于生产袋装食品。已知购进的农产品 按照10%的扣除率计算进项税额。计算甲食品公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲植物油厂为增值税一般纳税人,2022年7月从农民手中收购一批花生,农产品收购发票上注明买价为182 000元。甲植物油厂当月将收购的花生80%用于加工食用植物油,剩余部分 用于无偿赠送给客户,已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲植物油厂当月上述业务准予 抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月向农民收购一批玉米作为加工食用植物油的原料,开具的农产品收购发票上注明买价43 600元。因地震导致该批玉米损毁20%。已知购进农 产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额的下列算式中,正确的 是( )。

单选

甲企业进口一批货物,经海关审定的关税完税价格118 000元,关税5 800元,增值税税率13%,计算甲企业进口环节应缴纳增值税为( )。

单选

2020年8月甲公司进口一批设备,关税完税价格为150万元,已知关税税率为5%;增值税税率为13%;计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税销售行为中,可以开 具增值税专用发票的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税地点的表述中,正确的是 ( )。

单选

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税 专用发票的是( )。

单选

下列各项中,属于消费税征税范围的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列业务中,应征收消费税的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税纳税人的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征办法计缴消费税的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合 的复合计征办法征收消费税的是( )。

单选

2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,该批药酒生产成本35 000元/吨,甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨,不含增值税平均销售价格60 000元/吨,不含增值税最低销售价格59 000元/吨,已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,企业将自产应税消费品用于下列情形中,不缴纳消费税的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。

单选

2021年5月甲药酒厂生产240吨药酒,对外销售140吨,取得不含增值税销售额1 000万元,增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为( )。

单选

甲筷子厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。收取木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

2021年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品 生产成本为17 000元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

2021年12月甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利,该批白酒生产成本30 000元,无同类白酒销售价格。已知,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,成本利润率为5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中,正确的是( )。

单选

2021年5月甲石化公司销售自产汽油800吨,办公用小汽车领用自产汽油1吨,向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油的消费税税率为1.52元/升,1吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

某白酒生产企业是增值税一般纳税人,2019年10月份销售白酒2吨,取得含税销售额226万元,另收取单独记账核算的包装物押金5.65万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元。已知白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克;增值税税率为13%。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为( )。

单选

2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒,乙酒店提供原材料成本500 000元,甲酒厂收取不含增值税加工费60 000元,甲酒厂同类白酒不含增值税售价90 000元/吨。已知,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,1吨=1 000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲鞭炮厂为增值税一般纳税人,2019年8月受托加工一批焰火,委托方提供原材料成本48 025元,甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%,消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是 ( )。

单选

2021年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝,收取加工费开具增值税专用发票注明金额21 000元、税额2730元,乙卷烟厂提供材料成本140 000元;甲厂无同类烟丝销售价格,已知,烟丝消费税税率为30%,计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时,准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是( )。

单选

下列各项中,在零售环节征收消费税的是( )。

单选

根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品在零售环节应缴纳消费税的是( )。

单选

某汽酒进口公司,2018年10月进口一批汽酒,已知该批汽酒的关税完税价格10 800元;消费税税率10%,关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是 ( )。

单选

甲商场为增值税一般纳税人,2021年10月采取以旧换新方式销售金项链100条,金项链同期含增值税售价5 989元/条,折价收回同类旧金项链作价5 085元/条,已知增值税税率为13%,消费税税率为5%,计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列企业和取得收入的组织中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列公司中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中,不正确的是( )。

单选

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列企业取得的收入中,属于非货币性收入的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,正确的是( )。

单选

2019年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格45.2万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,企业为员工缴纳的下列保险费,不得在税前扣除的是( )。

单选

下列各项中,不属于职工福利费的是( )。

单选

甲公司2023年度发生合理工资、薪金支出2000万元,为职工缴纳基本社会保险费250万元,另单独为公司高层管理人员支付补充养老保险费18万元,缴纳商业保险费12万元,甲公司2023年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为( )。

单选

某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费10万元,支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中,正确的是( )。

单选

甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元,发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费21万元,发生职工教育经费支出75万元,上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪 金总额14%、2%、8%的部分,准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是( )。

单选

2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

单选

甲公司2019年度的利润总额为1000万元,通过民政部门向目标脱贫地区捐赠60万元,另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠75万元,已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是( )。

单选

2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )。

单选

甲贸易公司2021年度取得销售货物收入800万元、股息红利所得200万元。甲贸易公司当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出160万元,无以前年度结转的广告费和业务宣传 费支出,已知广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。甲贸易公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出为( )。

单选

2021年甲企业实现销售收入2 000万元,发生符合规定的广告费200万元、业务宣传费80万元,上年度结转未扣除广告费50万元。已知广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。假定不考虑其他因素,在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

单选

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

单选

甲公司的下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的是( )。

单选

企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是( )。