单选

(单选题)在税收分配活动中,税法的调整对象是( )。

单选

(单选题)下列属于税法基本原则的是( )。

单选

(单选题)税收实质课税原则的意义是( )。

单选

(单选题)关于税法适用原则的说法,正确的是( )。

单选

(单选题)关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是( )。

单选

(单选题)法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能短心 权限进行解释,因此法定解释具有( )。

单选

(单选题)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作 的具体解释或正式规定为( )。

单选

(单选题)有关税法的法定解释,下列表述正确的是( )。

单选

(单选题)关于纳税人和负税人,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)下列减免税中,属于税率式减免的是( )。

单选

(单选题)减免税作为税收优惠政策的核心内容,体现了税法的统一性与灵活性 的有机结合。下列关于税收减免税表述,正确的是( )。

单选

(单选题)下列税种实行多次课征制的是( )。

单选

(单选题)关于税收立法的说法,正确的是( )。

单选

(单选题)下列关于税收法规的说法中正确的是( )。

单选

(单选题)关于税务规范性文件的制定,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题) 关于税收执法监督,下列表述正确的是( )。

单选

(单选题)为深入推进税务领城“放管服”改革,2021年3月中办、国办印发的文件是( )。

单选

(单选题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。

单选

(单选题)甲企业为增值税一般纳税人,接受当地政府有关部门委托对本市建筑 垃圾进行专业化处理,按协议,产生的再生砖块归甲企业。2022年3月甲企业将生产的再生 砖块全部对外销售,取得不含税收入120万元,当月取得地方政府部门按协议支付的垃圾处 理费10万元(不含税),甲企业当月增值税销项税额( )万元。

单选

(单选题)根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务—— 建筑服务”计算增值税的是( )。

单选

(单选题)某公司为增值税一般纳税人,2022年9月提供平面设计服务取得收 入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元。 上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)下列情形中,应征收增值税的是( )。

单选

(单选题)下列各项中,应视同销售,征收增值税的是( )。

单选

(单选题)某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服 务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣 增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 

单选

(单选题)关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)根据增值税相关规定,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)下列收入中,不征收增值税的是( )。

单选

(单选题)某货物运输企业为增值税 一般纳税人,2022年6月提供货物运输服务, 取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。该企业当月销项税额是( ) 元 。

单选

(单选题)某超市为增值税一般纳税人,2022年8月销售蔬菜取得零售收入 24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售水果罐头取得零售收入98000元。 2022年8月该超市销项税额( )元。

单选

(单选题)某供热企业为增值税一般纳税人,2022年8月取得不含税供热收入 860万元,其中向居民个人收取120万元。该企业2022年8月应确认的销项税额( )万元。

单选

(单选题) 下列金融服务免征增值税的是( )。

单选

(单选题)关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)某旧机动车交易公司2022年8月收购旧机动车50辆,支付收购款 350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续, 取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。

单选

(单选题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2022年6月销售自产软件产 品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票, 注明金额143.75万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。

单选

(单选题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2022年10月销售自行开发生 产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税一般纳税人开 具的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税( )元。

单选

(单选题)根据增值税的规定,下列项目免征增值税的是( )。

单选

(单选题)关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)2022年8月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向 其支付含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税 额为( )万元。

单选

(单选题)某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售一批小汽车, 开具增值税专用发票注明金额1200万元。另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计50万元, 该笔业务应计算销项税额( )万元。 (2021年)

单选

(单选题)2022年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( ) 万 元 。

单选

(单选题)甲服装厂为增值税一般纳税人,2022年9月销售给乙企业300套服装, 不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按 原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税 额为( )元。

单选

(单选题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值 税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣 N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。 (2020年)

单选

(单选题)某商场为增值税一般纳税人。2022年1月举办促销活动,全部商品 8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额”栏上分别 注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税发票),该商场 当月销项税额是( )元。

单选

(单选题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2023年4月以不含税价格为15万 元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的水果罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付, 双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣 进项税额,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。

单选

(单选题)某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具 的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包 装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。 (2019年)

单选

(单选题)某啤酒厂为增值税一般纳税人,2022年8月销售啤酒,开具增值税 专用发票上注明金额800万元,已收取包装物押金22.6万元;本月逾期未退还包装物押金58 万元。2022年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

单选

(单选题)下列关于增值税计税销售额的规定,说法正确的是( )。

单选

(单选题)某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取 得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取 得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元。 (2018年)

单选

(单选题)某酒厂为一般纳税人,2022年12月向小规模纳税人销售白酒,开具 增值税普通发票上注明含税金额为11300元,同时收取包装物租金1130元,该酒厂的计税销 售 额 为 ( ) 元 。

单选

(单选题)关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)某企业为增值税一般纳税人,2022年5月买入A 上市公司股票,买 入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2022 年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业 2022年6月增值税销项税额( )万元。(以上价格均为含税价格)

单选

(单选题)某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除), 2023年3月,从小规模纳税人购入初级农业产品,取得增值税专用发票上注明金额100000元、 税额1000元,当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额( )元。

单选

(单选题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2023 年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模 纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未 纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为 ( )万元。

单选

(单选题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得 如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10万元;注明本单位员工身份信 息的公路客票,票价共计3万元;道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元。该企业 当月可以抵扣增值税进项税额( )万元。

单选

(单选题) 某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服 务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

单选

(单选题)某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2023 年2月应税项目取得不含税销售额1200万元,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应 税项目的材料支付价款700万元,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项 目和免税项目共用自来水的进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元,上述进项税额 无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得一般纳税人开具的增值税专用发 票,并在当月申报抵扣,应税项目及材料均适用13%税率。当月该企业应纳增值税( )万元。

单选

(单选题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。

单选

(单选题)某公司(增值税一般纳税人)2022年6月1日—6月30日销售巴 氏杀菌乳,主营业务成本为700万元,公司农产品耗用率为80%,按照成本法,该公司当期 允许抵扣的进项税额是( )万元。

单选

(单选题)下列关于增值税加计抵减政策的说法中,正确的是( )。

单选

(单选题)下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。

单选

(单选题)某服装厂为增值税小规模纳税人,2023年6月销售自己使用过3年 的一 台设备,取得含税销售额120000元,未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物, 取得含税销售额40000元。2023年6月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。(假设本题不考虑小规模纳税人阶段性增值税优惠)

单选

(单选题)2023年5月,某设计公司(小规模纳税人,按月纳税)提供设计服务, 取得含税收入5万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业 务应纳增值税( )万元。

单选

(单选题)一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算 缴纳增值税的是( )。(2020年)

单选

(单选题)某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2022年6月从 国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%,消 费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。

单选

(单选题)2023年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元, 内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600 万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为10%,当月取得 的专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该企业当月出口货物应退增值税( ) 万元。

单选

(单选题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是( )。

单选

(单选题)某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器, 价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率 13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。(退税率为11%)(2019年 )

单选

(单选题)根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法 中正确的是( )。

单选

(单选题)2022年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该 住房于2021年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税( )万元。

单选

(单选题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2023年3月一次性收取 全年租金共200万元(含税)。甲个体工商户当月应缴纳增值税( )万元。

单选

(单选题)某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工 程款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该 建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税( )万元。(2020年)

单选

(单选题)某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2022年6月到乙市提供 建筑服务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承 包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普 通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元(取得增值税专用发票)。该 工程公司上述业务税务处理正确的是( )。

单选

(单选题)2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式 提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收 入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。(2018年)

单选

(单选题)关于消费税的特点,下列说法错误的是( )。

单选

(单选题)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。

单选

(单选题)某酒厂为增值税一般纳税人,2023年4月发放1吨自制白酒作为职工 福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务应纳消费税 ( )元。(白酒消费税税率20%加0.5元/500克)

单选

(单选题)某酒厂2022年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同 销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒 2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元,另外收取随同销售的包装物价格12000元。该 酒厂10月应纳消费税( · )元。(题中的价格均为不含税价格,白酒消费税税率20%加0.5 元/500克)

单选

(单选题)某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用 15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,甲类卷烟消费税 税率56%加0.003元/支,乙类卷烟消费税税率36%加0.003元/支,该公司应缴纳消费税( )万 元 。

单选

(单选题)关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。

单选

(单选题)某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2022年 4月销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元,收取粮食白酒品牌使用费4520 元;销售啤酒150吨,每吨不含税售价2990元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元, 销售啤酒收取包装物押金1695元。2022年7月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的 3390元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该酒厂2022年4月应纳消费税税额( ) 元。(白酒消费税税率20%加0.5元/500克;甲类啤酒消费税税率250元/吨,乙类啤酒消费 税税率220元/吨)

单选

(单选题)某石化企业为增值税 一般纳税人,2022年9月销售柴油100000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升,且已分别核算,该企业2022年9月应缴纳消费税( )元。(柴油消费税税率1 . 2元/升)

单选

(单选题)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2023年1月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,作价1.5万元/只,展销部当月销售了 60只,取得含税销售额135.6万元,该手表厂2023年1月应缴纳消费税( )万元。(高 档手表消费税税率为20%)

单选

(单选题)某化妆品厂为增值税一般纳税人,2023年1月发生以下业务:8日 销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价 6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税( )万元。 (高档化妆品消费税税率为15%)

单选

(单选题)某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和中轻型商用小客车, 小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆,小客车不含税出厂价为6.8万元/辆。5月发生如下业务: 本月销售小汽车8600辆,将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验,3辆作为广告样品; 销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车用于管理部门使用。该汽车厂上述业务应纳消 费税( )万元。(小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)

单选

(单选题)下列各项中,不应当征收消费税的是( )。

单选

(单选题)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是( )。

单选

(单选题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年1月初库存外购烟丝买价5万 元;从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明金额为20万元;月末外购库存烟 丝买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟,本月销售甲类卷烟10标准箱,取 得不含税销售额22万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。(甲类卷烟消费税税率 56%加0.003元/支,烟丝消费税税率30%)

单选

(单选题)关于已纳消费税扣除,下列说法正确的是( )。

单选

单选题)以委托加工收回已税汽油连续生产应税成品油,准予扣除已纳消费税的计算依据是( )。

单选

(单选题)2022年6月,甲实木地板生产企业委托乙企业加工实木地板,乙企 业按照本企业同类实木地板不含税销售价格100万元代收代缴消费税5万元。甲企业当月全部 收回,将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万元;50%用于继续加工实木地板后销售, 取得不含税销售额80万元。已知:实木地板消费税税率为5%。甲企业当月应缴纳消费税( ) 万元。

单选

(单选题)委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣 缴义务是( )。

单选

(单选题)关于委托加工应税消费品的税务处理,下列说法正确的是( )。(2021年)

单选

(单选题)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂 收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消 费 税 ( )元。(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火消费税税率为15%)

单选

(单选题)A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用,关税完税价格为30万元, 关税税率 ·20%。关于进口商用客车的税务处理,下列说法正确的是( )。(中轻型商用客车 消费税税率为5%)

单选

(单选题)某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税 税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连 续生产本企业品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该 企业上述业务当月应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税税率15%)

单选

(单选题)2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发 甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元;向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取 得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率 11%加0 .005元/支)

单选

(单选题)某商场首饰部(一般纳税人)2023年4月销售业务如下:采用以旧 换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价13.56万元,旧首饰作价5.65万元,商场实际 收到7.91万元;修理金银首饰取得含税收入2.26万元;零售镀金首饰取得收入6.78万元。 该商场首饰部当月应纳消费税( )万元。(金银首饰消费税税率5%)

单选

(单选题)关于城市维护建设税适用税率,下列说法错误的是( )。

单选

(单选题)某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供烟 叶成本为60000元,支付加工费8000元(不含增值税),受托方无同类烟丝的市场销售价格。 委托方提货时受托方应代收代缴的城建税为( )元。(烟丝消费税税率30%)