单选

(单选题)根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是( ) 。

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在 地确定所得来源地的是( )。

单选

(单选题)下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。

单选

(单选题)在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用 10%的企业所得税税率的是( )。

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是( )。

单选

(单选题)下列关于企业所得税确认收入时间的说法,正确的是( )。

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认时间的说法,是( )。

单选

(单选题)2022年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法 其提供旁务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是( )。

单选

(单选题)某公司将设各租赁给他人使用,合同约定租期从2022年9月1的 2025年8月31日,每年不合税租金480万元,2022年8月15日一次性收取3年租金1440所下列关于该程黄业务的说法,正确的是( ) 。

单选

(单选题)境内某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则以 企业所得税饮入的是( )。

单选

(单选题)某船舶制造企业2022年年初承接大型船舶制造业务,2022年全年按 照完成工作量确认的收入是5800万元,船东确认的工作量为5000万元,合同约定船东按照 确认工作量的80%支付进度款,实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入 ( )万元。

单选

(单选题)2019年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公 30%的股权转让给乙公司。2020年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2021 年 完 成 胸 变更手续;2022年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年 是 ( )。

单选

(单选题)2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业,取得其40%的股权, 2021年10月甲企业将该股权全部转让,取得收入1200万元。股权转让时, 乙企业累计的末 分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是( )。

单选

(单选题)下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处 理的说法中,正确的是( )。

单选

(单选题)甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。 2021年乙公司因故被清算,甲公司分得剩余资产金额260万元,已知乙公司清算净资产总额中 未分配利润占10%,盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额( )万元。

单选

(单选题)2022年10月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末 取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法,正确的是( )。

单选

(单选题)2022年5月,甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票,已为 试赁泰当材购天分100万元,应收未收利息4万元,相关税费2万元。甲企业持有转换股 罚投开皮本是( )万元。

单选

(单选题)下列各项收入中,应作为企业所得税不征税收入的是( )。

单选

(单选题)下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。

单选

(单选题)根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是 ( )。

单选

(单选题)下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。

单选

(单选题)根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是 ( )。

单选

(单选题)企业接收版东为入资产,凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公 积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按( )确定该项资产的 计税基础。

单选

(单选题) 某企业2021年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工I 资30万元、企业当年找缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应规房仍疑考( )万元。

单选

(单选题) 2021年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司 主当要门来最人部荧务汲遣员工6人、每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的具 二福心费为200万元、职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

单选

(单选题)芙全业2021年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20 万元。返碍两伏人员工资30万元,直接支付给劳务派遣公司用工费40万元。2021 年企业计置业业所得税时允片扣除的职工工会经费限额是( )万元。

单选

(单选题)企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。

单选

(单选题)某生产企业2022年12月31 日归还关联企业一年到期借款本金1000万元, 另支付利息费用100万元。已知该关联企业对该生产企业的权益性投资额为300万元,银行同期同 类贷款利率8%。该生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时利息费用调整金额为( )万元。

单选

(单选题)甲乙公司均为制造企业,2021年甲公司对关联企业乙公司的股权投 资额为5000万元。3月1 日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产,当年12月31 日归还, 借款年利率为6%,金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2021年乙公司该项借款在企业所得税 前应扣除的利息费用是( )万元。

单选

(单选题)某电子公司(企业所得税税率15%)2021年1月1日向母公司(企 业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同 期同类贷款利率为7%。母公司对电子公司的权益性投资为2000万元。2022年电子公司企业 所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。

单选

(单选题)企业发生的广告费,下列所得税处理正确的是( )。

单选

(单选题)某商贸公司2022年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业条 招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

单选

(单选题)2021年度某公司利润总额1000万元,当年发生公益性捐赠支出200 万元,2020年度结转到2021年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2021年计算应纳税 所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是( )万元。

单选

(单选题)企业在生产经营中发生的下列支出,可结转以后年度扣除的是( )。(2022年)

单选

(单选题)2011年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励 政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2013年 1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定,行 权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

单选

(单选题)某金融企业2021 年年末,准予提取贷款损失准备金的贷款资产余领 为10000万元,截至2020年年末已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融公业2021 年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。

单选

(单选题)下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是( )。

单选

(单选题)下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是( ) 。

单选

(单选题)下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。 

单选

(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定 方法的表述中,不正确的是( )。

单选

(单选题)下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是( )。

单选

(单选题)某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率 25%。2022年6月,企业为了提高产品性能,从国内购入2台专用设备并于当月投入使用,取 得的增值税专用发票上注明价款400万元,增值税52万元,企业未选择一次性计入成本费用 扣除,会计上采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直 线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,2022年2台专用设备折旧费调整应 纳税所得额的金额是( )万元。

单选

(单选题)某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税 和际方法为( )。

单选

(单选题)2022年1月1日,某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投入使用。2022年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是( )万元。

单选

(单选题)2021年1月某商贸零售企业以经营租赁方式租入临街商铺一 问, 菊8年。2022年底该企业对商铺进行改建装修发生支出30万元。关于该笔改建支出,正的 企业所得税处理是( )。

单选

(单选题)企业以非货币性资产投资选择分期计入应纳税所得额时,下列说法符 合企业所得税相关规定的是( )。

单选

(单选题)关于非货币性资产投资企业所得税的处理,下列说法不正确的是 ( )。

单选

(单选题)下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。

单选

(单选题)下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

单选

(单选题)下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是( )。

单选

(单选题)某地板厂(增值税一般纳税人)2023年5月由于管理不善造成一批 上月从一般纳税人手中购入的原材料丢失(已抵扣过进项税额),账面成本24.65万元(含向一般结税人支付的运费4.65万元),取得直接负责人赔偿金额5万元,该地板厂的损先已 得到税备机关的审核和碳认,该地板厂在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失 ( )万元。

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是( )。

单选

(单选题)下列关于资产损失税前扣除管理的规定,说法不正确的是( )。

单选

(单选题)企业合并适用 一 般性税务处理方法时,下列说法错误的是( )

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是( )。

单选

(单选题)根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年 应纳税所得额( )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

单选

(单选题)下列处理方法,符合企业资产收购适用特殊性税务处理规定的是( )。

单选

(单选题)2018年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务型 关条件且选择特殊性税务处理。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200元 五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲全 当年可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。

单选

(单选题)甲公司收购乙公司股权200万股中的80%,收购日乙公司每股资产的 计税基础为5元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440 万元,其余以银行存款付讫。乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为( )万元。 

单选

(单选题)2018年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销 售开发产品,假设截至当年12月31 日,房地产公司、中介公司与购买方三方共同签订销鲁 合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500 万元。房地产公司企业所得税的应税收入是( )万元。

单选

(单选题)房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按静 致担保金,正确的企业所得税处理是( )。

单选

(单选题)下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确是 ( ) 。

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算 的方法是( )。

单选

(单选题)房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是( )。

单选

(单选题)下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,的是( )。

单选

(单选题)企业取得下列所得,免征企业所得税的是( )。

单选

(单选题)某企业成立于2022年5月,其财务人员于2023年4月向聘请线 册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列老 符合悦法规定的是( )。

单选

(单选题)某商业企业2022年年均职工人数275人,年均资产总额3960万元, 当年经营收入1440万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2022年应缴纳企业所得 税 ( )万元。

单选

(单选题)依据企业所得税相关规定,企业开展的下列活动适用研发费用加扣除政策的是( )。

单选

(单选题)下列关于研发费用加计扣除政策的表述中,符合企业所得税法规定 的是( )。

单选

(单选题)下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述,错 误 的 是 ( )。

单选

(单选题)下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是( )。 

单选

某企业(增值税一般纳税人)2022年6月购置并投入使用环境保护 专用设备一台(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金顿300万元、 税额39万元,2022年该企业应纳税所得额168万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当 年应缴纳的企业所得税是( )万元。

单选

(单选题)2020年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安 全生产专用设备一台,增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了 进项税额抵扣,并享受了企业所得税抵免优惠。2021年11月甲企业将该设备转让给乙企业, 下列税务处理正确的是( )。

单选

(单选题)下列各项收入中免征企业所得税的是( )。

单选

(单选题)甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,辩 定退出补偿时协议成果转让给关联方、该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企蚁 本分摊的税务处理中、不正确的是( )、

单选

(单选题)转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( )。

单选

(单选题)下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是( )。

单选

(单选题)2022年6月2日,税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中, 发现该公司2020年的某项关联交易不符合独立交易原则,少缴纳企业所得税30万元(企业 未按照规定提供同期资料和其他相关资料)并送达《特别纳税调查调整通知书》,要求公司在 15日内补缴税款。该公司于2022年6月10日补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息 ( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%)

单选

(单选题)企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是 ( )。

单选

(单选题)总分机构汇总纳税时, 一个纳例年度内总机构首次计算分摊税款时 采用的分支机构营业收入、职工薪豳和资产总频数据与此后经这中国注后会计所确认的数锯不 一致时,正确的处理方法是( )。

单选

(单选题)2022年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业,极得企 用和个人所得视相关规电,下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法,错误的是()。

单选

(单选题)居民个人的下列所得,不并入练合所得计税的是( )。

单选

(单选题)个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是 ( )。

单选

(单选题)下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是( )。

单选

(单选题)下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的 是 ( )。

单选

(单选题)个人从事下列业务取得的收入中,按“经管所得”项目缴纳个人所得 税的是( )。

单选

(单选题)个人取得的下列所得,按“经营所得”项目计征个人所得税的是( ）

单选

(单选题)下列关于个人所得税的表述中,错误的是( )。

单选

(单选题)下列在中国境内无住所且不居住的个人中,应向我国缴纳个人所得税的是( )。

单选

(单选题)个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额 的 是 ( )。

单选

(单选题)下列工资、薪金所得,免征个人所得视的是( )。

单选

(单选题)居民马先生及妻子2021 年发生的医疗费用支出,在扣除医保报销后 的个人负担金额分别为2000元和98000元。马先生综合所得年度汇算清缴时,可以税前扣除 的大病医疗支出的最高金额为( )元。

单选

(单选题)计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是 ( )。

单选

(单选题)下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( ) 。

单选

(单选题)居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是( )元。

单选

(单选题)中国公民郑某为某上市公司独立董事。2023年2月取得董事费50000 元,郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税( ) 元 。

单选

(单选题)美国公民约翰在中国无住所也不居住。2023年5月将其一项特许权 提供给中国甲企业在境内使用,甲企业向约翰支付不含税特许权使用费200000元,则甲企业 应该代扣代缴个人所得税( )元。

单选

(单选题)外籍人士约翰在中国境内无住所。由于工作需要约翰2023年5月1 日来华,6月28日离开。境内企业每月支付约翰工资10000元,境外企业每月支付约翰工资 12000元。则约翰2023年6月份应在中国缴纳个人所得税( )元。