2020年12月1日,甲公司和乙公司签订不可撤销的H设备销售合同,并购入专用于生产H设备的钢材,材料初始入账成本是500万元,2020年12月31日钢材的市价470万元,甲公司将钢材生产为H设备,还将要发生加工费300万元,合同约定的H设备销售价格790万元,将产生的销售费用和税费合计10万元,则2020年12月31日材料的减值准备为()。

下列关于无形资产的说法中,表述正确的是()。

2×19年1月1日,甲事业单位以银行存款2000万元取得乙公司40%的有表决权股份,对该股权投资采用权益法核算。2X19年度乙公司实现净利润500万元。2×20年3月 1日,乙公司宣告分发现金股利200万元,2×20年3月20日乙公司支付了现金股利。 2×20年度乙公司发生亏损100万元。不考虑其他因素,甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资的账面余额为()万元。

处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时,下列说法正确的有()。

甲公司发行企业债券,债券发行价格为2100万元,期限为5年,发行费用为13.46万元。甲公司因发行该债券实际收到款项2086.54万元,债券的面值为2000万元,票面利率为5%,债券的入账价值为()万元

企业专门借款利息开始资本化后发生的下列各项建造中断事项中将导致其应暂停借款利息资本化的事项是()。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,其以自产产品100件给职工发放福利。该批产品的成本为0.8万元/件,公允价值为1万元/件,不考虑除增值税以外的其他因素,则甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元。

甲公司于2020年1月1日购入一套设备,该设备的入账价值为30万元,采用双倍余额递减法计提折旧,折旧期限为5年。2020年12月31日,该设备预计将发生减值,可收回金额为15万元。根据税法规定,2020年至2024年,甲公司因该设备每年允许税前抵扣的折旧额为6万元。2020年12月31日,不考虑其他因素,甲公司因该事项产生暂时性差异的金额为()万元。

2020年3月1日,甲公司与境外投资者签订资本投入协议,约定境外投资者向甲公司投入资本3000万美元,合同约定的汇率为1美元=6.85元人民币。4月1日,甲公司收到 2000万美元,当日即期汇率为1美元=6.91元人民币;6月1日,甲公司收到剩余的1000万美元,当日即期汇率为1美元=6.88元人民币。不考虑其他因素,甲公司6月份因上述事项计入所有者权益的金额为()万元

2×20年12月1日,甲事业单位从乙事业单位无偿调入一项专利权,该专利权在乙事业单位的账面原值为100元,累计摊销金额为20万元,在该专利调入过程中,甲事业单位支付了2万元的过户登记费。不考虑其他因素,甲事业单位该专利技术的初始入账金额为()万元。

下列各项中,应当计入企业外购原材料初始入账金额的有()。

甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算,乙公司发生的下列各项交易或事项中,将影响甲公司资产负债表长期股权投资项目列报金额的有()。

固定资产减值测试中,确定其未来现金流量时应考虑的因素有()。

制造企业下列各项负债中,应当采用摊余成本进行后续计量的有()

下列各项中,属于或有事项的有()。

2X20年度,甲公司作为政府推广使用的W产品的中标企业,以8000万元的中标价格将批生产成本为7000万元的W产品出售给客户,该批W产品的市场价格为9500万元。销售当日,该批W产品控制权已转移给客户,满足收入确认条件。当年,甲公司收到销售该批W产品的财政补贴1500万元并存入银行。不考虑其他因素,上述经济业务对甲公司 2X20年度利润表项目影响的表述中,正确的有()

甲公司下列各项资产或负值在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有()。

下列各项中,属干企业会计估计的有()。

2x20年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批产品,满足收入确认事件,分别确认应收账款和主营业务收入2000万元。2x20年12月31日,甲公司对该应收账款计提坏账准备10万元。甲公司2x20年的年度财务报告于2x21年3月20日经董事会批准对外报出。不考虑其他因素,甲公司发生的下列各项交易或事项中,属于资产负债表日后调整的事项的有()

下列各项关于民间非营利组织会计的表述中,正确的有()。

企业对合同履约成本计提减值准备,体现了谨慎性的会计信息质量要求。()

企业外购的有特定产量限制的专利权,应当采用产量法进行摊销。()

企业因处置部分子公司股权将剩余股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时,应在丧失控制权日将剩余股权投资的公允价值与账面价值之间的差额计入其他综合收益。()

房地产企业将经营出租的房地产收回进行二次开发后用于对外出售的,应当在收回时将其从投资性房地产转为存货。()

对于职工没有选择权的辞退计划,企业应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等确认职工薪酬负债。()

企业销售合同的变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新増商品单独售价的,应当视为原合同终止,同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。()

企业采用净额法核算与固定资产相关的政府补助时,应当按照扣除政府补助前的资产价值对固定资产计提折旧。()

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,企业不应对因公允价值变动形成的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。()

在资产负债表日,以外币计价的交易性金融资产折算为记账本位币后的金额与原记账本位币金额之间的差额,计入账务费用。()

编制合并现金流量表时,应当将母公司从全资子公司取得投资收益收到的现金与子公司分配股利支付的现金进行抵销。()

甲公司为一般纳税人,2016年到2020年发生的与A设备相关的交易如下:资料1:2016年12月15日,甲公司以银行存款购入需要安装的A设备,增值税专用发票上注明金额290万元,增值税费37.7万元,当日交付并移送安装过程。资料2:2016年12月31日,甲公司以银行存款支付安装费用,增值税专用发票金额20万元,税费1.8万元,安装完毕并立即投入使用,使用年限5年,残值10万元,用年数总和法计提折旧。资料3:2018年12月31日A设备存在减值迹象,经过减值测试后,公允价值减去处置费用金额95万元,预计未来现金流量现值90万元,当日预计A设备尚可使用3年,残值5万元,折旧方法不变。资料4:2020年12月20日A设备因事故报废取得报废价款2.26万元,其中包含0.26的增值税。 (1)2016年12月15日购入A设备的会计分录。 (2)支付安装费并达到可使用状态投入使用的会计分录。 (3)分别计算2017年和2018年的折旧费金额。 (4)计算2018年减值金额以及会计分录。 (5)报废的会计分录。

2x20年度,甲公司发生的与销售相关的交易或事项如下。资料一:2×20年10月1日,甲公司推出一项7天节日促销活动。截至2x20年10月7日现销410万元的商品并发放了面值为100万元的消费券,消费券于次月1日开始可以使用,有效期为三个月,根据历史经验,甲公司估计消费券的使用率为90%。资科二:2x20年11月1日,甲公司与乙公司签订项设备安装合同。安装期为4个月,合同总价款为200万元,当日甲公司预收合同款120万元,至2x20年12月31日,甲公司实际发生安装费用96万元,估计还将发生安装费用64万元。甲公司向乙公司提供的设备安装服务属于在某一时段内履行的履约义务。资料三:2x20年12月31日,甲公司向丙公司销售200件商品,单位销售价格为1万元,单位成本为0.8万元,商品控制权已转移,款项已收存银行,根据合同约定,丙公司在2×21年1月31日之前有权退货,根据历史经验,甲公司估计该批商品的退货率为 5%。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。 (1)计算甲公司2×20年10月的促销活动中销售410万元商品时应确认收入的金额,并编制确认收入的会计分录。 (2)计算甲公司2×20年提供设备安装服务应确认收入的金额,并编制确认收入的会计分录。 (3)编制甲公司2×20年12月31日销售商品时确认销售收入并结转销售成本的会计分录。

甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率均不会发生变化,未来期间的能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×20年度,甲公司和乙公司发生的相关交易或事项如下:资料一:2×20年1月1日,甲公司定向增发普通股2000万股从非关联方即得乙公司60%的有表决权股份,能够对乙公司实施控制;定向增发的普通股每股面值为1元、公允价值为7元。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为22000万元,除一项账面价值为400万元,公允价值为600万元的行政管理用A无形资产外,其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同;乙公司所有者权的账面价值为22000元,其中:股本14000元,资本公5000万元,盈余公积1000万元,未分配利润2000万元。本次投资前,甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系,该企业合并不构成反向购买,甲公司和乙公司的会计政策、会计期间均相同。资料二:2×20年1月1日,甲公司和乙公司均预计A无形资产的尚可使用年限为5年,残值为零,采用直线法摊销。在A无形资产尚可使用年限内,其计税基础与乙公司个别财务报表中的账面价值相同。资料三:2×20年12月1日,乙公司以银行存款500万元购买丙公司股票100万股,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收的金融资产该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×20年12月31日,乙公司持有的丙公司100万股股票的公允价值为540万元。根据税法规定,乙公司所持丙公司股票的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入当期的应纳税所得额。资料四:2×20年度,乙公司实现净利润3000万元,提取法定盈余公积300万元。甲公司以甲、乙公司个别财务报表为基础编制合并财务报表,合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。 (1)编制甲公司2×20年1月1日定向增发普通股取得乙公司60%股权的会计分录 (2)编制乙公司2×20年12月1日取得丙公司股票的会计分录。 (3)分别编制乙公司2×20年12月31日对所持丙公司股票按公允价值计量的会计分录和确认递延所得税的会计分录。 (4)编制甲公司2×20年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额度用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年度财务报告批准报出日为2×21年4月10日,2×20年度企业所得税汇算清缴日为2×21年4月20日。甲公司按争利闰的10%计提法定盈余公积。2×21年1月1日至2×21年4月10日,甲公司发生的相关交易或事项如下资料一:2×21年1月20日,甲公司发现2×20年6月15日以赊购方式购入并于当日投入行政管理用的一台设备尚未入账,该设备的购买价格为600万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,该设备的初始入账金额与计税基础—致根据税法,规定2×20年甲公司该设备准予在税前扣除的折旧费用为60万元。但甲公司在计算2×20年度应交企业所得积的未扣除该折旧费用。资料二:2×21年1月25日,甲公司发现其将2×20年12月1日收到的用于购买研发设备的财政补贴资金300万元直接计入了其他收益,至2×21年1月25日,甲公司尚未购买该设备。根据税法规定,甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2×20年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金。资料三:2×21年2月10日,甲公司收到法院关于乙公司2×20年起诉甲公司的判决书,判定甲公司因合同违约应向乙公赔偿500万元,甲公司服从判决,2×20年12月31日,甲公司根据律师意见已对该诉讼确认了400万元的预计负债。根据税法规定,因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除,只有在损失实际发生时才允许税前扣除。2×20年12月31日,甲公司对该预计负债如确认了递延所得税资产100万元。本题涉及的差错均为重要前期差错,不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。 (1)编制甲公司对至2×21年1月20日发现的会计差错进行更正的会计分录。 (2)编制甲公司对其2×21年1月25日发现的会计差错进行更正的会计分录。 (3)判断甲公司2×21年2月10日收到法院判决是否属于资产负债表日后调整事项,并编制相关会计分录。