单选

(单选题)根据企业所得税的相关规定,下列属于居民企业的是( )。

单选

(单选题)根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是( )。

单选

(单选题)依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是( )。

单选

(单选题)根据企业所得税法的规定，下列企业不适用15%税率的是( )。

单选

(单选题)在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10% 的企业所得税税率的是( )。

单选

(单选题)下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。

单选

(单选题)甲公司购买M公司20%的股权，支付价款4000万元。2023年甲公司将 其股份作价12000万元全部转让给乙公司。截至股权转让前，M 公司的累计未分配 利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所 得税( ) 万 元 。

单选

(单选题)根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。

单选

(单选题)下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理 的说法，正确的是( )。

单选

(单选题)2023年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股 权，2023年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600 万元，投资撤回时工业企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。 甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

单选

(单选题)下列情形，企业所得税上应按规定视同销售确定收入的是( )。

单选

(单选题)2023年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为职工 福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为 10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入为( ) 万元。

单选

(单选题)下列收入属于居民企业不征税收入的是( )。

单选

(单选题)下列选项应缴纳企业所得税的是( )。

单选

(单选题)根据企业所得税的规定，下列不属于免税收入的是( )。

单选

(单选题)县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业 应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。

单选

(单选题)某境内上市公司2020年年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员 工发放股票期权，规定2023年6月3日起行权，行权前不能转让。根据企业所得 税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

单选

(单选题)2023年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福 利费35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中单独核算的职工培训 经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。当年企 业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。

单选

(单选题)某公司2023年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节 工的工资10万元),实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生 32万元(包括支付给季节工的福利费1万元),拨缴的工会经费5万元，已经取得 工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该公司在计算当年应纳税所得额 时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

单选

(单选题)企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是( )。

单选

(单选题)A 有限责任公司(以下简称 A 公司)2022年1月1日成立，注册资本 200万元，公司章程约定的认缴期限为1年，注册时已经到位120万元资本金，其 余投资一直未到位。2023年3月1日A公司向银行取得贷款100万元，利率7%, 贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2023年A 公司不得税前扣除的利息 费用为( )万元。

单选

(单选题)某企业2023年12月31日归还关联企业(非金融企业)一年期借款本金 1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额 为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。计算企 业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整的金额为( )万元。

单选

(单选题)某市甲化工企业2023年2月1日向某制造厂借款600万元用于建造厂房， 5月1日动工建造，借款期限1年，当年向制造厂支付了借款利息100万元，银行 同期同类贷款利率为10%,该厂房于8月31日完工结算并投入使用，当年该企业 税前可扣除的利息费用为( ) 万 元 。

单选

(单选题)下列选项中，可以作为业务招待费扣除限额计算基数的是( )。

单选

(单选题)关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中，符合企业所得税法相关 规定的是( )。

单选

(单选题)某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2023年取得销售收入20000万 元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入 8万元，假设该企业2023年实际发生广告费7000万元，则当年该企业在计算应纳 税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。

单选

(单选题)下列关于筹建期间，业务招待费和广宣费扣除的说法，正确的是( )。

单选

(单选题)2023年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出 150万元，2022年结转到2023年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2023年 计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元。

单选

(单选题)下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除 政策的是( )。

单选

(单选题)2023年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商 支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算当 年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费为( )万元。

单选

(单选题)某银行2023年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产的余额是 200000万元，截至2022年年末已在企业所得税前扣除的贷款损失准备金是 1000万元，该银行准予在2023年税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。

单选

(单选题)下列关于企业所得税中，金融企业贷款损失准备金税前扣除政策的表述 中，不正确的是( )。

单选

(单选题)依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣 除的是( )。

单选

(单选题)2022年年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时 的原值为200万元，已经计提折旧160万元。2023年9月，仓库建造完工，当月底 投入使用，为新建仓库，支付了360万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。 假设不考虑残值，2023年可以在所得税税前扣除的仓库折旧是( )万元。

单选

(单选题)下列固定资产可以计算折旧，在税前扣除的是( )。

单选

(单选题)下列关于企业所得税资产的摊销处理中，表述不正确的是( )。

单选

(单选题)下列属于企业所得税生产性生物资产的是( )。

单选

(单选题)2023年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认 条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，当年该公司计算应 纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是( )万元。

单选

(单选题)根据企业所得税相关规定， 一般情况下无形资产摊销年限不得低于 ( )年。

单选

(单选题)下列无形资产中，可以在企业所得税税前摊销扣除的是( )。

单选

(单选题)2021年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。 2023年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得 税处理是( )。

单选

(单选题)依据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列资产损失，不可以在税 前扣除的是( )。

单选

(单选题)下列说法中，不符合资产收购企业所得税一般性税务处理规定的是 ( )。

单选

(单选题)甲服装生产企业为居民企业，适用增值税税率13%,2023年8月与乙公 司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元(不考虑增值税以外的其他税 费，以上价格均不含增值税)。甲企业应缴纳的企业所得税为( ) 万 元 。

单选

(单选题)当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税 基础是被分立资产的( )。

单选

(单选题)甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让 乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。该股权收购同时满足特殊性税务处理的 其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计 税基础为( )万元。

单选

(单选题)依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是( )。

单选

(单选题)关于采取银行按揭方式销售开发产品收入实现的确认，下列表述正确的 是( )。

单选

(单选题)2023年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷 款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的 是( )。

单选

(单选题)下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理表述，正确的 是( )。

单选

(单选题)关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是( )。

单选

(单选题)下列关于房地产企业特定事项税务处理的表述，不正确的是( )。

单选

(单选题)下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是( )。

单选

(单选题)下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的 是( )。

单选

(单选题)下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的 是( )。

单选

(单选题)下列所得,可享受企业所得税减半征收优惠的是( )。

单选

(单选题)根据企业所得税规定,下列不属于符合条件的环境保护、节能节水项目 的是( )。

单选

(单选题)享受高新技术企业优惠的条件之一,是近一年高新技术产品(服务)收入 占企业当年同期总收入的比例不得低于( )。

单选

(单选题)下列说法符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是( )。

单选

(单选题)居民企业享受减免企业所得税优惠的跨境技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是( )。

单选

(单选题)2023年某居民企业转让一项专利技术,取得技术转让收入900万元,与 技术转让相关的成本和费用200万元。当年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

单选

(单选题)某小型微利企业,2023年委托境内外部机构研发费用为200万元,委托 境外机构研发费用为100万元,委托境外个人研发费用为50万元,可以加计扣除 合计数为( )万元。

单选

(单选题)某科技型中小企业,2023年发生新产品研究开发费用200万元,其中形 成无形资产的部分为180万元,计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产 于2023年7月开发完成并使用,按10年进行摊销,则该企业当年可以税前扣除的 研发费用金额为( )万元。

单选

(单选题)下列资产中,不可以采用加速折旧方法的是( )。

单选

(单选题)某工业企业,资产总额为2000万元,从业人数80人,2023年取得营业 收入25万元,发生成本费用支出10万元,其中营业外支出中包含了税务机关的 罚款1万元,未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

单选

(单选题)甲企业属于创业投资企业,2021年9月1日向乙企业(未上市的中小高 新技术企业)投资250万元,股权持有至2023年12月31日。甲企业2023年度生 产经营所得为450万元,当年应纳税所得额为( )万元。

单选

(单选题)某企业2023年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元,当 年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( ) 万元。

单选

(单选题)2023年某房地产开发企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商 品房，签订代销合同，境外公司以5.000万元售出。该商品房成本费用3000万元 另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相 关税费375 万元。该房地产开发企业销售商品房应缴纳的企业所得税为( ) 万元。

单选

(单选题)2023年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收 入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元 营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2022年度经核定 结转的亏损额30万元。不考虑除公益性捐赠以外的其他纳税调整项目，2023年度 该企业应缴纳企业所得税( )万元。

单选

(单选题)某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。 2023年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于 境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的企 业所得税税款为( )万元。

单选

(单选题)某企业2023年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年 汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。(不考虑小型微利企业税收优惠)

单选

(单选题)下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的 是( )。

单选

(单选题)依据企业所得税的有关规定，综试区内核定征收的跨境电商企业，采用 应税所得率方式核定征收企业所得税，其应税所得率统一按照( )确定。

单选

(单选题)某居民企业不能正确核算其收入总额，2023年发生成本费用180万元， 税务机关核定的应税所得率为10%。当年该企业应缴纳企业所得税( )万元。 (不符合小型微利企业的条件)

单选

(单选题)某居民企业不能准确核算成本费用，2023年销售货物取得收入200万元， 转让股权取得收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入 项目，税务机关核定应税所得率20%。当年该企业应缴纳的企业所得税为 ( )万元。

单选

(单选题)根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确 的是( )。

单选

(单选题)2023年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元， 企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

单选

(单选题)预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之日起( )日内书面报告主管税务机关。

单选

(单选题)依据企业所得税法相关规定,预约定价安排适用期限为( )。

单选

(单选题)关联交易同期资料中的主体文档,应当在企业集团最终控股企业会计年 度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为( )。

单选

(单选题)下列转让定价方法, 一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资 金融通、劳务交易等关联交易的是( )。

单选

(单选题)某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产 品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该外商投资企业的 销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业 务应缴纳的企业所得税为( ) 元 。

单选

(单选题)下列关于母子公司间提供服务的税务处理,符合企业所得税相关规定的 是( )。

单选

(单选题)在资本弱化管理中,计算关联债资比例时,如果所有者权益小于实收资 本与资本公积之和,则权益投资为( )。

单选

(单选题)甲、乙两家企业是关联企业。2023年1月1日,乙企业从甲企业借款 3000万元,期限一年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息, 乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,假设每月所有者权 益构成均为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。当年乙企业不得扣除的关联方借款利息为( )万元。

单选

(单选题)下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。

单选

(单选题)下列选项中，适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的 是( )。

单选

(单选题)总分机构汇总纳税时， 一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用 的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确 认的数据不一致时，正确的处理方法是( )。

单选

(单选题)某法人企业总机构在北京，另外在上海、青岛分设两个二级分支机构， 2022年上海分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额、三项分别是80万元、 30万元、50万元；青岛分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额、三项分别是 70万元、40万元、60万元；2023年第 一季度总机构汇总计算应纳税额为 160万元，则上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。

单选

(单选题)依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是( )。

单选

(单选题)下列人员中属于个人所得税居民个人的是( )。

单选

(单选题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得” 项目的是( )。

单选

(单选题)下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是( )。

单选

(单选题)居民陶先生及70岁父亲2023年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个 人负担金额分别为16000元和92000元，陶先生综合所得年度汇算清缴可以扣除 的大病医疗的最高金额是( )元。

单选

(单选题)下列关于专项附加扣除的计算时间，不符合个人所得税相关规定的 是( )。

单选

(单选题)自2023年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，每 个婴幼儿每月定额扣除标准是( ) 元 。

单选

(单选题)下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，不正确的是( )。

单选

(单选题)下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。

单选

(单选题)2023年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40000元，办理这 项业务花费的交通费和人工费分别是4000元和5000元。律师事务所从办理案件 的业务收入中扣除25%,余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是 ( )元。

单选

(单选题)王某在2023年1 月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 120000元。甲公司所在地上年职工平均工资为20000元。王某获得补偿收入应缴 纳个人所得税( )元。