单选

1.1【2019】关于税法的特点，下列说法正确的是（ ）。

单选

1.2【2018】下列属于税法基本原则的是（ ）。

单选

1.5【2023】下列关于税收法律关系的特点，正确的是（ ）

单选

1.10【2020】关于税务规范性文件的制定，下列说法正确的是（ ）。

单选

1.11【2018】关于税务规范性文件，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.2【2022】境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（ ）。

单选

2.4【2018】下列情形中，应征收增值税的是（ ）。

单选

2.5【2021】下列行为不属于增值税“现代服务”征收范围的是（ ）。

单选

2.6【2023】下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（ ）。

单选

2.8【2018】下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）。

单选

2.10【2023】下列业务属于增值税视同销售的是（ ）。

单选

2.11【2023】甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 1 月出租 2018 年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第 1 个月租金，租金 2 万元/月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 万元。甲公司上述业务销项税额为（ ）万元。

单选

2.13【2023】下列收入中，不征收增值税的是（ ）

单选

2.14【2021】下列金融服务免征增值税的是（ ）。

单选

2.17【2023】下列行为免征增值税的是（ ）。

单选

2.18【2023】某森林公园为增值税一般纳税人，2023 年 3 月取得第一道门票含税收入 62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入 6 万元，景区停车场（2017 年自建）收取含税停车费 4万元。该公园上述业务销项税额为（ ）万元。

单选

2.19【2023】甲公司为增值税一般纳税人，是省级科技企业孵化器。2023 年 3 月将园区内的办公楼（2022 年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入 20 万元，为在孵企业提供其他服务取得的收入如下：经纪代理服务收入 8 万元、饮食服务收入 6 万元、打字复印服务收入 5 万元。甲公司上述业务增值税销项税额（ ）万元。（上述收入均为含税收入）

单选

2.20【2023】某公司为增值税一般纳税人，对口扶贫甲地区（已按期实现脱贫目标）。2023年 3 月，该公司销售自产家具取得不含税销售额 240 万元。通过甲地区政府向甲地区 A 企业捐赠自产家具，同类家具平均不含税销售价格 50 万元。直接向甲地区希望小学捐赠自产桌椅，同类桌椅平均不含税销售价格 15 万元。该公司上述业务销项税额（ ）万元。

单选

2.24【2018 改编】下列项目中，免征增值税的是（ ）。

单选

2.25【2022】一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过 6%的部分即征即退优惠政策的是（ ）。

单选

2.27【2023】某网络游戏开发公司为增值税一般纳税人，2023 年 3 月销售自行开发的网络游戏软件产品，不含税销售额为 900 万元，取得后续软件运维费 100 万元（不含税），本月购进材料取得增值税专用发票注明税额 40 万元，该公司本月即征即退增值税（ ）万元。

单选

2.28【2023】下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（ ）。

单选

2.29【2020】某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额（ ）万元。

单选

2.32【单选·2018】关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.34【2021】关于增值税销售额的特殊规定，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.36【2020】根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.37【2021】某生产企业为增值税一般纳税人（未实行农产品进项税额核定扣除），2021年 3 月，从小规模纳税人购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额(100000 元、税额1000 元，当月全部领用生产适用税率 13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额（ ）元。

单选

2.38【2022】在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.39【2022】某酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售食用酒精 1 万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是 2.2。该企业月初库存玉米 10 万公斤，平均单价为 2.39 元。本月购进20 万公斤，平均单价为 2.42 元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用 13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（ ）元。

单选

2.40【2023】甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款 总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本 月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80%用于生产卷 烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。

单选

2.41【2023】下列关于购进农产品进项税额的处理，正确的是（ ）。

单选

2.42【2021】某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月员工报销的交通费和通行费合计75 万元（含税），其中：45 万元（不含机场建设费）为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单；25 万元为出租车车票；4 万元为高速公路通行费电子发票；1 万元为桥梁通行费普通发票。该企业上述票据可抵扣进项税额（ ）万元。

单选

2.44【2018】2016 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。

单选

2.45【2019】某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。

单选

2.50【2021 改编】某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022 年 4 月期末增量留抵税额 1500 万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额 6000 万元，进项构成比例为 80%。该企业 4 月可申请退还增量留抵税额（ ）万元。

单选

2.51【2022】关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.52【2023】下列增值税一般纳税人的行为，可选择简易计税方法计算增值税的是（ ）。

单选

2.53【2020】根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。

单选

2.54【2020】某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元。

单选

2.55【2020】一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。

单选

2.58【2023】M 建筑公司为增值税一般纳税人，2023 年 3 月采用“甲供材”方式为 N 公司建造生产车间，取得不含税建筑服务收入 650 万元，其中包括 N 公司按照不含税工程价款 2%扣留的质量保证金（未开发票）。M 公司对该业务采用简易计税方法计算增值税，M 公司上述业务应纳增值税（ ）万元。

单选

2.59【2021】关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.60【2018 改编】2019 年 12 月，某设计公司（小规模纳税人）在境内提供设计服务，取得含税收入 13 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。

单选

2.61【2019】关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.62【2020】某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元，假设不考虑小规模纳税人免税政策。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

单选

2.63【2020】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额）；缴纳契税 69 万元。该企业上述业务增值税销项税额为（ ）万元。

单选

2.64【2021】甲省 A 市某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月将 2017 年购置的不动产出售，取得含税收入 3500 万元。该不动产位于乙省 B 市，购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B 市预缴增值税（ ）万元。

单选

2.65【2021】某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月法院将其 2017 年 5 月购进、净值为 700 万元的商铺强制执行抵偿债务 760 万元。该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额 981 万元。该笔业务应计算销项税额（ ）万元。

单选

2.70【2018】2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。

单选

2.71【2020】某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。

单选

2.75【2020】2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元。

单选

2.76【2019】某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（ ）元。（退税率为 11%）

单选

2.77【2020】关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。

单选

2.80【2019】某生产企业 2019 年 2 月 10 日签订货物销售合同（采取赊销方式销售货物），合同约定 2019 年 3 月 10 日发货，3 月 15 日收款。生产企业按照合同约定发货，5 月 5 日收到 货款，则其增值税纳税义务发生时间为（ ）。

单选

3.1【2019 】关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。

单选

3.3【2023】下列消费品属于消费税征税范围的是（ ）。

单选

3.4【2021】（本题已经根据新教材改编）关于成品油生产企业的消费税政策，下列说法正确的是（ ）。

单选

3.6【2022】下列业务中，需要在移送环节缴纳消费税的是（ ）。

单选

3.7【2020】委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（ ）。

单选

3.9【2018】关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。

单选

3.12【2019 改编】某石化企业为增值税一般纳税人，2022 年 9 月销售柴油 100000 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 40000 升，且已分别核算，该企业 2022 年 9 月应缴纳消费税（ ）元。（柴油消费税税率 1.2 元/升）

单选

3.13【2019】甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。（甲类啤酒消费税税率 250 元/吨；乙类啤酒消费税税率 220 元/吨）

单选

3.14【2020】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售啤酒 20 吨，取得不含税销售额 57400 元。另收取包装物押金 3500 元（含供重复使用的塑料周转箱押金 500 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（ ）元。 （甲类啤酒消费税税率 250 元/吨；乙类啤酒消费税税率 220 元/吨）

单选

3.15【2020】2020 年 4 月，某手表厂生产销售 A 款手表 300 只，取得不含税销售收入 360万元；生产销售 B 款手表 500 只，取得不含税销售收入 80 万元；销售手表配件取得不含税收入1.2 万元。该厂本月应纳消费税（ ）万元。（假定手表的消费税税率为 20%）

单选

3.16【2020】2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（假定木制一次性筷子的消费税税率为 5%）

单选

3.17【2022】某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售金银首饰，取得销售收入含税价 40.68 万元，销售珍珠首饰取得销售收入含税价 22.6 万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价 4 万元，实际收取价款 29.38 万元，该商店上述业务应缴纳消费税为（ ）万元。（假定金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品的消费税税率为 5%，其他首饰的消费税税率为 10%）

单选

3.18【2018】2018 年 2 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005元/支）

单选

3.19【2019】生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。

单选

3.20【2020】某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，海关已代征增值税、消费税。2020 年 4 月生产领用上述进口香水精的 90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额 400 万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。（假定高档化妆品的消费税税率为 15%）

单选

3.21【2021】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月初库存外购烟丝不含税买价 5万元；从小规模纳税人处购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元；月末外购库存烟丝不含税买价 12 万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱（标准箱），取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税（ ）万元。 （甲类卷烟消费税税率 56%，从量税为 0.003 元/支）

单选

3.22【2021】关于已纳消费税扣除，下列说法正确的是（ ）。

单选

3.23【2022】甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额 60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80%用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60%取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）万元。（葡萄酒消费税税率 10%）

单选

3.24【2018】2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税 30 万元、当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率 15%）

单选

3.25【2023】某地板厂为增值税一般纳税人，2023 年 2 月从农业生产者购进自产原木，取得的农产品销售发票注明买价 300 万元。直接运往甲企业委托加工实木地板，支付运费取得增值税专用发票，注明金额 12 万元，税额 1.08 万元。支付不含税加工费 60 万元，本月全部收回。甲企业已代收代缴消费税（甲企业没有同类地板销售价格）。地板厂将收回的实木地板对外销售 80%，取得不含税销售额 400 万元。该地板厂上述业务应自行申报缴纳消费税（ ）万元。（实木地板消费税税率为 5%）

单选

3.27【2021】关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

单选

3.28【2021】A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格为 30 万元，关税税率 20%。关于进口商用客车的税务处理，下列说法正确的是（ ）。（假定该车型对应消费税税率为 5% ）

单选

3.29【2023】某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2023 年 2 月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价为 100 万元，境外运费为 10 万元，保险费无法确定。本月领用 80%用于生产 A型葡萄酒。本月销售自产 A 型葡萄酒取得不含税收入 600 万元，葡萄酒关税税率为 14%。该企业本月应纳消费税（ ）万元。

单选

3.31【2022】下列关于消费税纳税申报的说法正确的是（ ）。

单选

4.1【2019】关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（ ）。

单选

4.2【2020】下列各项中，应计入城市维护建设税依据的是（ ）。

单选

4.3【2020】某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税 20 万元、消费税 15 万元，进口货物缴纳进口环节增值税 2 万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。

单选

5.1【2018】下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。

单选

5.2【2019】下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。

单选

5.4【2020】土地增值税采用的税率形式是（ ）。

单选

5.6【2019】关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（ ）。

单选

5.7【2020】2020 年 5 月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产 30000 平方米，取得不含税销售额 60000 万元；将 5000 平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1000 平方米对外出租，取得不含税租金 56 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。

单选

5.8【2021】房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列涉税处理正确的是（ ）。

单选

5.9【2022】关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是（ ）。

单选

5.10【2018】转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

单选

5.11【2019】关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

单选

5.12【2019】甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成本 101000 万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

单选

5.13【2021】关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是（ ）。

单选

5.14【2021】某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自 2018 至 2020 年开发 M 地块的房地产项目，可售建筑面积 80000 平方米，2020 年 6 月竣工验收并开始销售，截止 2021 年 4 月已销售 72000 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本 20000 万元，开发成本 15000万元，开发费用 10000 万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。

单选

5.15【2022】关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（ ）。

单选

5.18【2023】下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（ ）。

单选

5.20【2018】2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。

单选

5.21【2018】关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

单选

5.22【2020】某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）

单选

5.23【2022】某市甲企业 2022 年 1 月转让一处仓库取得含税收入 2060 万元，无法取得评估价格，该仓库于 2014 年 1 月购进，购进时取得购房发票，注明金额 800 万元。契税完税凭证注明契税 24 万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（ ）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）

单选

5.24【2023】纳税人转让旧房不能取得评估价格，土地增值税税务处理正确的是（ ）。