单选

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。

单选

以下哪种情形属于我国增值税的征税范围()

单选

下列关于增值税一般计税方法的选项中,不正确的是()

单选

一般纳税人发生下列增值税应税行为,税率不为9%的是()

单选

下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是()。

单选

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,不得变更的期限是()

单选

自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按()征收率征收增值税。

单选

2023年1月8日,某个体工商户对外自行开具了101万的免税普票,一季度无其他业务,则需缴纳税款()万元。

单选

某小规模纳税人为按月申报,2023年1月销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产11万元,合计销售额为18万元,则下列说法中,正确的是( )

单选

甘井子区某企业2022年增值税全年收入为100万元,其中,旅游服务收入60万元,交通运输服务收入40万元,则该企业在2023年提交加计抵减声明时,需提交《适用()加计抵减政策的声明》。

单选

A企业2023年已做加计抵减声明,3月属期申报时进项未足额计提,期末可计提额结余20元,其他属期均按当期进项数据正常计提。2023年6月,税务人员通过金三系统中加计抵减台账查询岗查询到A企业最新属期存在期末可计提额20元,下列做法错误的是()

单选

A企业2023年已做加计抵减声明,3月属期申报时进项税额转出1000元,但未及时调减加计抵减额。2023年6月,税务人员发现该问题,下列做法正确的是()

单选

某洗衣店2021年10月成立,10月至12月销售额为60万,其中洗衣服务销售额为40万元,销售洗护用品销售额为20万元。2022年全年销售额为200万元,其中洗衣服务销售额为80万元,销售洗护用品销售额为120万元,已知该洗衣店2021年11月开始登记为一般纳税人,下列说法正确的是()

单选

自然人李某采取一次性收取租金形式,出租不动产取得6个月的租金收入50万元,需要缴纳的增值税为()元。

单选

下列个人的行为中,应征收增值税的是(    )。

单选

下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是(    )。

单选

按现行增值税有关规定,下列关于增值税计税依据的表述,正确的是()

单选

在判定增值税纳税人标准时,下列收入不计入年应税销售额的是()。

单选

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后规定期限到主管税务机关办理资格登记,规定的时限是()。

单选

以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述正确的是()。

单选

政府为扶持汽车行业,对汽车4S店给予财政补贴,补贴方式为每销售一辆车,补贴4S店1000元,则4S店在申报时,对于取得的财政补贴部分需()。

单选

纳税人在境内向境内企业或者个人提供的下列服务中,无免征增值税优惠政策的是()

单选

企业发生的下列行为中,需要缴纳增值税的是( )。

单选

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()

单选

一般纳税人发生的下列应税销售行为中,目前适用9%增值税税率的是()

单选

下列行为中属于有形动产租赁服务的是( )。

单选

下列关于增值税的销售额说法正确的是( )。

单选

2023年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )。

单选

某超市为增值税一般纳税人,2023年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2023年6月该超市销项税额为( )元。

单选

甲公司为增值税的一般纳税人,为客户提供人力资源外包服务,2023年5月取得人力资源外包服务含税收入86万元,其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司5月应缴纳增值税( )万元。

单选

某家电企业在2023年3月签订合同,需按照甲单位的要求定制一批小家电,合同要求3月15日收取预收款30万元,5月15日给乙单位供货,则该家电企业此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间为()。

单选

某企业为增值税一般纳税人,2023年4月销售免税产品取得价款20000元,销售应税产品取得不含税价款80000元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税产品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于应税产品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业可抵扣的增值税进项税额为( )元。

单选

下列营改增的一般纳税人中,不属于可选择按简易计税方法缴纳增值税的是( )。

单选

一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税时,下列适用5%预征率的是( )。

单选

A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记,其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。

单选

以下增值税应税行为中,收到预收款的当天为纳税义务发生时间的是( )。

单选

下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

单选

关于供热企业下列选项错误的是()

单选

下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()

单选

某住房租赁企业(一般纳税人)向个人出租住房可以按规定选择适用简易计税方法减按1.5%计算缴纳增值税。以下应纳税额计算公式正确的是()

单选

某公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司),农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽用于销售。该增值税业务处理正确的是:

单选

关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。

单选

纳税人外购货物用于以下项目,进项税额可以抵扣的是()。

单选

纳税人采取预收款方式销售生产工期不超过12个月的机器设备,其增值税纳税义务发生时间是:()

单选

纳税人购进国内旅客运输服务,以下哪一项不能作为增值税扣税凭证?()

单选

某企业为一般纳税人,2023年员工李某因公出差并取得两张注明身份信息的火车票,票价均为400元。请问该企业可计算抵扣的增值税进项税额是()

单选

2019年4月1日后,购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围,下列符合旅客运输服务抵扣的进项税额是()

单选

一般纳税人适用的以下增值税简易计税政策中,征收率为5%的是()

单选

小规模纳税人发生以下哪项增值税应税行为适用5%增值税征收率()

单选

下列收入中不征收增值税的是()。

单选

企业取得的下列收入,不征收增值税的是()

单选

在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用作为销售额缴纳增值税,适用的征税项目是()

单选

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入()

单选

一般纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,以下表述正确的是()

单选

某增值税一般纳税人2023年3月销售三批同样的货物,每批各1000件,不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为()元。

单选

车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)按照()缴纳增值税。

单选

2023年1月,山东某建筑业纳税人(一般纳税人)承接了位于大连市甘井子区建筑工程项目。2月该纳税人取得建筑服务预收款100万元,5月取得建筑服务收入300万元。请问,以下关于预缴增值税的说法正确的是()

单选

下列关于建筑服务征收增值税的表述中,不正确的是()

单选

2023年5月,甲建筑公司以清包工方式为某企业总承包建造厂房,含税工程款为5000万元,甲公司将其中的装饰工程分包给了乙公司,含税分包款为1200万元。甲公司选择简易计税方法,应缴纳的增值税是()万元。

单选

A企业为增值税一般纳税人,2023年5月转让10年前购置的办公楼,取得含税收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元(含税),购置时支付相关税费150万元,A企业适用按简易计税方法,其转让办公楼应缴纳增值税()万元。

单选

下列销售行为中,免征增值税的是()

单选

张某将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售,取得收入4160元,下列说法中正确的是()

单选

下列说法中,错误的是()

单选

2023年1月,某企业购买一座房产作为职工食堂,取得增值税专用发票上注明增值税税额55万元。2023年4月,该企业将上述房产改变用途,改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率为96%,则下列说法正确的是()

单选

下列各项中,说法不正确的是()。

单选

下列不适用免征增值税政策的是()

单选

主管税务机关自收到异常凭证信息之日起( )个工作日内,向接受异常凭证的纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》。

单选

主管税务机关自收到解除异常凭证信息之日起( )个工作日内,向接受方纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》。

单选

接收异常凭证的纳税人,如认为所对应的经营业务真实,可以向主管税务机关提出核实申请。税务人员在收到纳税人提出的核实申请后( )个工作日内完成核实工作。

单选

一般纳税人销售其自行开发的软件,实际税负超过()的部分即征即退。

单选

某软件开发企业为增值税一般纳税人,2023年5月销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月从一般纳税人处购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票上注明金额100000元;从一般纳税人处购进一批职工福利用品,取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税为()

单选

对安置残疾人的单位和个体工商户(以下简称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。除盲人按摩机构外的纳税人月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于(),并且安置的残疾人人数不少于()。

单选

纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品,计算进项税额时抵扣率是()

单选

下列白名单可能存在问题的是()

单选

某黄酒厂(增值税一般纳税人)2023年5月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元,发出货物时收取的包装物押金为5.65万元,定期60天收回,则该黄酒厂当月增值税销项税额是()万元。

单选

某果酒生产企业为增值税一般纳税人,2023年5月销售果酒取得的收入为136万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.12万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为()万元。

单选

纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额处理是()

单选

增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算抵扣进项税额的是()。

单选

下列业务,表述正确的是()

单选

从2020年1月1日起,下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是( )。

单选

某商城为增值税一般纳税人,2023年2月发生以下业务:以旧换新销售5台电冰箱,新电冰箱每台零售价5000元,旧电冰箱每台作价350元,每台电冰箱收取差价4650元;采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务的销项税额为( )万元。

单选

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2023年3月8日向某百货公司销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170000元,因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣,该家电生产企业实际收到含税货款188258元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税( )元。

单选

某企业(增值税一般纳税人)2023年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为( )元。

单选

某公司为从事再生资源回收的一般纳税人,2023年4月销售其收购的再生资源取得含税销售收入50000元,当月收购再生资源支付28000元,但并未取得增值税专用发票。该公司选择简易计税方法计税,则该公司当月应缴纳增值税( )元。

单选

某企业为增值税一般纳税人,2023年2月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额50000元;当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元;上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税( )元。

单选

甲金融公司(增值税一般纳税人)2023年第一季度转让有价证券卖出价为245000元(含增值税价格,下同),该有价证券买入价为179000元,甲金融公司2022年第四季度转让有价证券发生亏损18000元,则甲金融公司2023年第一季度的销项税额为( )元。

单选

某大型餐饮企业2019年3月31日的期末留抵税额为800万元,此前未获得存量留抵退税。2023年1月纳税申报期申请一次性存量留抵退税时,如果当期期末留抵税额为600万元,则该纳税人的存量留抵税额为( )万元。

单选

某薯片加工厂为增值税一般纳税人,2023年2月从农民手中购进一批土豆用于加工薯片并于当月全部领用,开具的农产品收购发票上注明买价10万元;另支付运费,取得一般纳税人的运输企业开具的增值税专用发票,注明金额为1万元。本月销售薯片,取得不含税销售额38万元,该薯片加工厂当月应纳增值税( )万元。

单选

某从事设计服务的小规模纳税人2023年1月取得设计收入28.79万元(含增值税,下同);当月转让一辆自用过1年的小汽车,取得转让收入8.97万元;另外出租一处闲置房产,每月租金0.9万元,预收1年租金10.8万元。该纳税人当月应纳增值税( )万元。

单选

增值税一般纳税人发生的下列业务中,不得选择适用简易计税方法的是( )。

单选

B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2023年2月在A市提供建筑服务,取得含税建筑收入总额为500万元,支付分包款200万元,则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款( )万元。

单选

房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税,该预征率为( )。

单选

某超市为增值税一般纳税人,2023年2月零售大米和蔬菜共取得不含税销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市当月应纳增值税( )元。

单选

纳税人提供的下列应税服务中,应按照“其他现代服务”计征增值税的是( )。

单选

纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中,免征增值税的是( )。

单选

某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )

单选

甘井子区某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税(一般计税方法计税)药品和免税药品,2023年1月外购一座仓库,取得增值税专用发票,注明增值税500000元,该仓库用于存放应税药品和免税药品;该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1300元,外购一批材料用于应税和免税药品的生产,取得增值税专用发票上注明价款30000元,增值税3900元,当月应税药品不含税销售额50000元,免税药品销售额70000元,该厂当月可抵扣的进项税额为()元。

单选

增值税一般纳税人发生的下列业务中,在考虑税收优惠应享尽享的情况下,可以开具增值税专用发票的是()

单选

以下不符合增值税纳税义务发生时间规定的是()

单选

关于放弃免税权,下列说法正确的是()