单选

由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定,税法具有( )。

多选

以下关于税法要素的表述正确的有( )

单选

下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )

多选

下列关于税法要素的表述中,不正确的是( )

单选

征税要素应当尽量明确,避免歧义,这体现了( )

单选

以下不符合法律优位原则的是( )

多选

下列税法原则中,属于税法适用原则的有( )

多选

下列属于税收法律关系主体和客体的有( )

多选

我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有( )。

单选

下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )

多选

下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。

单选

下列各项中,符合我国税收立法规定的是( )。

单选

现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是( )。

单选

下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。

多选

某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额,包括在不超过 12 个月经营期内的( ).

多选

以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述不正确的有( ).

多选

纳税人提供的下列应税服务中,应按照“增值电信服务计征增值税的有( )。

单选

下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是( )。

单选

下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。

多选

金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”全缴纳增值税的有( )。

多选

下列属于增值税征税范围的有( )

多选

下列行为中,属于增值税征收范围的有( )

单选

下列应税行为适用6%税率计算增值税的是( )

多选

增值税一般纳税人销售外购的下列货物,目前按低税率9%计征增值税的有( )。

多选

以下项目中,适用增值税零税率的有( )

单选

下列各项中,应当计算增值税的是( )。

单选

纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中,免征增值税的是( )。

单选

某管道运输企业为增值税一般纳税人,2022年12月取得不含税管道运输收入100万元,当月购进材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。

单选

根据现行增值税规定,下列说法正确的是( )。

多选

增值税一般纳税人销售货物时,下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )

单选

2023年2月,境外公司为我国A企业提供技术咨询服务,A 企业向其支付含税价款200万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则A企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。

多选

增值税一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。

单选

某平面设计公司(系一般纳税人)符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2023年2月该公司取得不含增值税销售额300万元,发生进项税10万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税( )万元。

单选

甲服装厂为增值税一般纳税人,2022年9月销售给L企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

单选

甲贸易公司为增值税一般纳税人,2022年9月以不含税价格为15万元的苹果与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。

单选

2023年1月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款20730元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2023年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2023年1月计算的增值税销项税额应为( )元。

单选

某制药企业系增值税一般纳税人,2022年4月份同时生产感冒药和抗癌药,本期购买生产设备一台,取得增值税专用发票上注明税额为10万元;为感冒药购买药原料,取得增值税专用发票上注明税额为4万元,为感冒药和抗癌药共同购买药原料,取得增值税专用发票上注明税额为12万元。当月实现感冒药不含税销售收入210万元,抗癌药不含税收入150万元,该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税,当月应纳增值税额( )万元。

单选

增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税的是( )。

单选

增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。

单选

某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额120.6万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税( )万元。

单选

下列行为中,增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法计征增值税的有( )。

单选

某广告公司为小规模纳税人,2023年第一季度发生应税服务销售额62万元,另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理,出租不动产取得租金收入3万元,则该广告公司应纳增值税( )万元。

单选

2022年12月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房与2021年3月购进,购进是支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某应缴纳增值税( )万元。

单选

甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。

单选

2022年1月,某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批,境外成交价格68万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率 25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。

单选

某县A企业为增值税小规模纳税人,2022年12月委托汽车贸易公司从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。

单选

生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。

单选

以下属于消费税“其他酒” 税目的是( )

多选

依据消费税的有关规定,下列消费品中不属于高档化妆品稅目,不需要缴纳消费税的有( )。

单选

下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。

单选

下列商品中,属于消费税征税范围的是( )。

单选

纳税人生产销售下列产品,应缴纳消费税的是( )。

单选

下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。

单选

企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是( )。

单选

某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品,为了扩大销路,该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售,当月直接销售高档化妆品取得收应税消费品组成成入9万元,直接销售护发品取得收入6.8万元,销售高档化妆品和护发品组合套消费品销售的。的礼品盒取得收入12万元,上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税 ( )万元。(高档化妆品消费税税率为15%)

单选

2022年10月,某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具的增值税专用发票上注明价款58000元,收取包装物押金3300元(含塑料周转箱押金300元);销售B型啤酒10吨给宾馆,取得价税合计收入32000元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。

多选

某商场2019年5月零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有( )。

多选

下列各项中,应同时计算缴纳增值税和消费税的有( )。

单选

下列关于卷烟批发环节消費税征收管理的表述中,正确的有( )。

单选

国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元(不含增值税)的价格直接销售给国内某歌星,该小轿车生产环节消费税税率40%,则该厂应纳消费税( )万元。

多选

消费税应税消费品生产企业收取的下列款项,应 计入消费税计税依据的有( )。

多选

消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中,应计入消费税计税依据的有( )。

多选

纳税人销售应税消费品以外汇结算的,销售额折算为人民币时可选择的折合率有( )。

多选

下列关于从量计征消费税时销售数量确定的表述中,符合税法规定的有( )。

单选

某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元,毛利率为29% 。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱(每标准箱250条),则该企业应纳消费税为( )。

单选

下列关于消费税计税依据的说法,正确的有( )。

单选

下列产品中,在计算消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是( )。

多选

下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。

单选

某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

多选

纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有( )。

单选

某化妆品生产企业,2022年6月试制一批高档化妆品用作职工福利,该批高档化妆品成本36000元,无同类产品市场销售价格。已知其成本利润率5%、消费税税率15%,该批化妆品应缴纳消费税( )元。

单选

根据消费税的相关规定,委托加工的特点是( )。

单选

甲企业为增值税一般纳税人,2022年12月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税 ( )万元。

单选

甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提保原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元,甲企业将委托加工收回的烟丝的10% 按照3.6万元平价销售给批发商;25% 以12万元的价格销售给丙卷烟厂;另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上迷行为应缴纳消费税( )万元。

单选

某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率 25%,消费税税率9%,则该批小轿车进口环节应纳消费税( )万元。

单选

某进出口公司从境外进口卷烟5万条,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税( )万元。

多选

下列各项中,适用消费税出口免税不退税政策的有( )

单选

某市一化妆品生产企业(增值税一般纳税人)11月10日以赊销方式销售一批高档化妆品,不含增值税价款为100万元,合同约定客户于2022年12月20日付清款项;但客户因资金紧张仅在12月支付了60%的价款。已知高档化妆品消费税税率为15%。该企业12月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。

多选

依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )。

多选

下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合企业所得税法规定的有( )。

多选

以下适用25%企业所得税税率的企业有( )。

多选

企业取得的下列所得中,可享受免征企业所得税优惠的有( )

单选

企业取得的下列所得中,减接15% 税率计征企业所得税的是( )

单选

2022年8月某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票金额80万元(不含增值税,相关增值税已作抵扣)。已知该企业2020年亏损50万元,2021年未弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2022年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为360万元。该企业适用的企业所得税税率 25%,2022年度该企业实际应缴纳企业所得花( )万元。

单选

某公司从事国家非限制和禁止行业,2022年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万元,则该公司当年应纳企业所得税 ( )万元。

多选

除另有规定外,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,自2018年1月1日至2023年12月31日,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除:形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。以下属于研发费用范围的有( )。

多选

下列关于研发费用加计扣除政策的表述中,符合企业所得税法规定的有( )。

多选

A制造业企业2022年境内符合条件的研发费用为120万元,当年A 企业委托境外B企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费用加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,A 企业支付B企业委托研发费用110万元。则以下说法正确的有( )。

单选

以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是( )。

单选

甲制药企业外购一台乙企业使用过3年的生产设备,按规定采用缩短折旧年限的方式计提折旧,甲制药企业对该设备的最低折旧年限是( )。

单选

依据企业所得税法的规定,企业购买规定的专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免,该设备应符合的条件是( )。

单选

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,从( )起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

单选

下列地区,属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的有( )。

多选

企业取得的下列各项收入中,应缴纳企业所得税的有( )。

多选

企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让( )取得的收入。

单选

根据企业所得税相关规定,下列确认销售商品收入实现的条件,错误的是( )。

单选

依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是( )。

单选

企业提供下列劳务取得的收入中,应按照完工进度确认收入实现的是( )。

多选

以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有 ( )。

多选

纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有( )。