单选

关于小规模纳税人减免税政策，下列说法错误的是（）

单选

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳增值税税额

单选

根据《关于2025年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》，下列说法错误的是（）

单选

纳税人发生碳排放权交易、核证自愿减排量交易，适用税率为（）

单选

关于农产品增值税政策，下列说法错误的是（）

单选

关于软件产品即征即退政策，下列说法错误的是（）

单选

纳税人发生充换电业务，适用增值税税率为（）。

单选

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。

单选

下列说法正确的是（）

单选

学历教育免征增值税的范围不包括（）

单选

关于统借统还业务免征增值税政策，下列说法正确的是

单选

下列不属于饲料产品免征增值税范围的是（）

单选

下列收入免征增值税的是（）

单选

医疗机构下列收入不属于免征增值税范围的是（）

单选

以下哪类纳税人符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，填写“小微企业免税销售额”栏次( )

单选

增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里所称年应税销售额的累计经营期限是( )

单选

小规模纳税人发生以下哪项增值税应税行为适用5%增值税征收率( )

单选

某公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。该增值税业务处理正确的是:（）

单选

根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后办理相关登记手续的时限是( )。

单选

一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是( )

单选

享受环保涂料免征消费税政策的纳税人，应当持有( )以上质量技术监督部门认定的检测机构出具的产品检测报告，检测报告留存备查。

单选

下列哪种类型的涂料普遍voc含量较高（ ）

单选

用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品申请享受退消费税政策的需符合产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的 （ ）以上

单选

下列属于原油一次加工生产装置的是（ ）

单选

某石化企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售柴油90000升，每升不含税金额为6元，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2025年3月应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率1.2元/升）

单选

下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的是（ ）

单选

自2011年10月1日起，关于生产企业销售用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，下列说法正确的是（ ）

单选

根据《资源综合利用增值税即征即退政策适用与风险管理工作手册》，税务机关要优化与环保部门的共享机制，通过发函等方式，按（）向环保部门问询资源综合利用企业受环保处罚情况，确认上一季度是否存在违规退税问题。

单选

下列不属于资源综合利用增值税即征即退常见风险点的是（）

单选

纳税人提供下列服务取得的收入，属于免征增值税范围的是（）。

多选

关于小规模纳税人减免税政策，下列说法正确的是（）

多选

关于先进制造业加计抵减政策，下列说法正确的是（）

多选

小规模纳税人减免税负面清单包括（）

多选

关于软件产品即征即退政策，下列说法正确的是（）

多选

下列选项中属于安置残疾人即征即退条件的有

多选

黄金免征增值税政策执行过程中可能存在的风险点包括（）

多选

从事批发、零售的纳税人销售下列产品，属于免征增值税范围的有（）

多选

下列不属于学历教育免征增值税范围的有（）

多选

下列属于一年期以上人身保险免征增值税范围的险种有（）

多选

医疗服务免征增值税中的医疗机构包括（）

多选

按照增值税政策规定，对符合条件的金融机构向( )发放小额贷款(单户授信小于等于1000万元)取得的利息收入，免征增值税。

多选

以下适用差额征税政策的增值税应税行为中，扣除额可以按规定开具增值税专用发票的包括( )

多选

税务机关在办理增量留抵退税过程中，发现申请留抵退税的纳税人存在以下哪些情形的，应暂停为其办理留抵退税( )

多选

免征增值税的鲜活蛋产品包括:

多选

下列纳税人，可以不办理一般纳税人登记的是( )

多选

自 2015 年 2 月 1 日起，对涂料在生产、委托加工和进口环节征收（ ）的消费税，同时对施工状态下挥发性有机物(Volatile Organic Compounds,VOC)含量低于 （ ）的涂料免征消费税。

多选

下列电池种类中免征消费税的有（）

多选

下列说法正确的有（ ）

多选

有关涂料生产企业，可能存在的税收主要风险点有下列哪些（ ）

多选

有关电池生产企业，可能存在的税收主要风险点有下列哪些（ ）

判断

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元以下免征增值税政策。

判断

在总公司具备高新技术企业资格的情况下，其所属各分支机构一并进入名单享受先进制造业加计抵减政策。

判断

由于不再符合政策条件而退出先进制造业加计抵减政策清单的企业，前期符合政策条件时已计提但尚未抵减完毕结余的加计抵减额可以继续抵减。

判断

纳税人通过委托加工方式取得拥有著作权的软件产品，不能适用软件产品增值税即征即退政策。

判断

黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂（含伴生金）免征增值税。

判断

一般纳税人通过管道设施输送气体、液体、固体物质的，免征增值税。

判断

如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体就业优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。

判断

经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，不属于蔬菜流通环节免征增值税的范围。

判断

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣。

判断

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照一定比例计算不得抵扣的进项税额。主管税务机关可以依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

判断

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

判断

个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。

判断

纳税人申请技术转让、技术开发免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

判断

政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入，免征增值税。

判断

年应税销售额超过规定标准的其他个人和个体工商户不属于一般纳税人。

判断

对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

判断

纳税人生产、委托加工规定的免税涂料，可按类别提供检测报告，但纳税人在提供检测报告时应一并报送该类产品明细清单，且明细清单的货物名称、规格、型号应与会计核算、销售发票内容相一致。

判断

水性涂料以水为主要溶剂（占比可达50%至90%），成膜物质为水性树脂（如丙烯酸乳液、水性聚氨酯、水性环氧树脂），辅以少量助剂（如成膜剂、分散剂），VOC 含量通常较高。

判断

电池，按是否可充电重复使用，分为蓄电池和原电池。蓄电池又称一次电池,是按不可以充电设计的电池；原电池又称二次电池,是按可充电、重复使用设计的电池。

判断

享受石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品退（免）税优惠政策的企业，自2025年1月1日起无需进行资格备案。

判断

乙烯生产企业应具备裂解装置，芳烃生产企业应具备芳烃抽提装置。

判断

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

判断

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

判断

境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照6%税率扣缴增值税。

判断

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

单选

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　　）。

单选

依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（　　）。

单选

某境内公司企业所得税税率为25%,2024 年取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，则2024 年度该公司汇总纳税时实际应向我国缴纳的企业所得税为( )万元。

单选

甲公司2023年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2024年2月10日甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本700万元，市场公允价值950万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（）

单选

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业从事农产品初加工取得的收入，免征企业所得税。以下属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是（）

单选

2023年，科技型中小企业、软件企业、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前扣除的加计扣除比例分别是（）。

单选

A公司2018年7月对B公司进行投资，投资成本为180万元，2024年7月A公司将持有的全部B公司股权转让取得收入256万元，转让时B公司账面累计盈余公积32万元，A、B公司均属于境内居民企业，适用25%法定税率，则该业务A公司应纳企业所得税( ) 万元。

单选

依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素及权重正确的有（　）。

单选

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业作为国家资本金处理的，该非货币性资产的计税基础为（　　）。

单选

某新办制造业企业(居民企业)，2024年1 月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金1000万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为100万元，银行同期同类贷款年利率为5%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。

单选

某企业在2024年计入成本费用并据实发放的企业正式员工工资2000万元；另外，该企业接受了物业公司和运维公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派物业工作的费用须支付给物业公司；接受外派运维工作的费用支付给运维员工个人。当年按照协议支付物业费用45万元，运维人员费用60万元， 则该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费限额为( )万元。

单选

销售商品采取预收款方式的，在( )时确认收入。

单选

企业发生的下列支出中，超过税法规定标准不得税前扣除，超过标准准予以后年度结转扣除的是( )

单选

A企业经过判断符合小型微利企业条件。2024年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额和减免税额分别为( )万元、( )万元。

单选

综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照( )确定。

单选

企业发生的公益性捐赠支出，在一定标准以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过这—标准的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税得额时扣除，该标准为( )。

单选

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起( )日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，自被告知之日起( )日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

单选

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证等可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过( )年。

单选

关于无形资产的计税基础，以下说法正确的是（）

单选

居民企业直接投资于（）取得的权益性投资收益免征企业所得税。

单选

企业在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备器具，单位价值不超过（） 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再 分年度计算折旧。

单选

甲合伙企业有一个自然人股东赵某和一个法人股东乙企业，分别持股 55%和45%。2023 年甲合伙企业的生产经营所得和其他所得共计 300 万元，将其中100万元分配给股东，200 万元作为留存所得。按照股东的持股比例，乙企业分得 45 万元。乙企业的所得税处理正确的是（ ）。

单选

自 2008 年 1 月 1 日起，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。

单选

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业,减按（ ）计算应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。

单选

境内某居民企业甲公司资产总额 6500 万元，企业于 2023 年发生股权减持业务，业务简要情况如下：公司于 2009 年取得某居民企业的 10%的股权，支付对价 100万元，2023 年 12 月，该公司撤回该部分投资取得收入 150 万元。截至 2023 年 11 月30 日，被投资企业的所有者权益总额180 万元，其中实收资本 100 万元，盈余公积30 万元，未分配利润 50 万元。甲公司撤资业务应缴纳企业所得税为（ ）万元。