判断

以询问的方式取得的审计证据属于口头证据。

判断

对所有审计事项均采用详查法属于审计质量控制措施。

判断

内部环境处于内部控制五大要素之首。

判断

银行审计部门的审计报告直接提交给高级管理层。

判断

在被审单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为情况下，审计人员可以采用详查法。

判断

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。

判断

在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形，审计通知书应当对其做出解释和说明。

判断

在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是财务审计。

判断

在收入截止测试中，以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。

判断

中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。

判断

属性抽样是利用样本的特征分析来估计总体特征，主要用于对内部控制制度的符合测试。

判断

封存被审计单位的有关资料不是属于审计机关的强制措施权。

判断

盘点有形资产属于观察的取证方法。

判断

组织结构是属于内部控制中的控制环境要素。

判断

内部控制中控制活动要素包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查共5个部分。

判断

按审计内容划分，审计分为财政财务审计、绩效审计、合法合规审计、风险审计。

判断

现代内部审计形成的主要标志之一是出现了以评估风险为基础的审计。

判断

一种取证方法获取的审计证据可以与几项具体审计目标相关。

判断

建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于实物控制。

判断

误拒风险影响的是审计质量。

判断

信息系统审计的目标是安全性、可靠性、经济性、有效性。

判断

程序分析法是绩效审计中常用的定性分析方法。

判断

计算机审计中的信息系统审计包括信息系统建设管理情况审计、信息系统应用绩效情况审计。

判断

我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为约束性条款。

判断

审计证据的适当性指的是可靠性。

判断

每一个审计事项均应当编制审计工作底稿，一个审计事项只可以编制一份审计工作底稿，审计底稿均需要复核。

判断

审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为数据转换。

判断

审计档案管理属于审计管理的基础工作。

判断

内部审计人员的基本道德原则包括：诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密、保持良好客户关系等。

判断

财政财务审计中常用的分析取证方法有比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。

判断

审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目的方法是审计风险控制方法中的风险转移法。

判断

内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。

判断

内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。

判断

第六条 审计项目的各级复核人员应当在各自职责范围内对审计证据的相关性、可靠性和充分性予以复核。

判断

内部审计人员获取的审计证据应当具备相关性、可靠性和充分性。相关性，即审计证据在数量上足以支持审计结论、意见和建议。

判断

内部审计人员应当将获取的审计证据名称、来源、内容、时间等完整、清晰地记录于审计审计报告中。

判断

对于被审计单位有异议的审计证据，内部审计人员可不予理会。

判断

在评价审计证据时，应当考虑审计证据之间的相互印 证关系及证据来源的可靠程度。

判断

内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或 者最高管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体组织实施。

判断

内部审计与外部审计不可以互相交流相关审计工作底稿。

判断

内部审计与外部审计之间的协调，可以通过定期会议、 不定期会面或者其他沟通方式进行。

判断

内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。

判断

内部审计质量控制分为内部审计机构质量控制和内部审计项目质量控制。

判断

董事会对内部审计机构质量负责。

判断

内部审计机构应当制定内部审计章程，对内部审计的目标、职责和权限进行规范，并报经董事会或者最高管理层批准

判断

内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。

判断

在审计项目管理过程中，董事会应当充分履行职责，以确保审计质量，提高审计效率。

判断

商业银行可设立总审计师或首席审计官（以下统称“总审计师”）一名。总审计师由董事长责聘任和解聘。

判断

商业银行未设立总审计师的，由内部审计部门负责人承担总审计师的职责。

判断

内部审计人员不得参与有利益关系的审计项目，不得利用职权谋取私利，不得隐瞒审计发现的问题，不做缺少证据支持的判断，不做误导性陈述。

判断

内部审计部门可就风险管理、内部控制等事项提供专业建议，可以直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行。

判断

商业银行应建立异议解决机制。对审计对象提出异议的审计结论，应及时进行沟通确认，根据内部审计章程的规定，将沟通结果和审计结论报送至相关上级机构并归档保存。

判断

商业银行内审部门负责人应对内部审计活动外包承担最终责任。商业银行内部审计活动外包应符合本银行内部审计章程的有关要求。

判断

商业银行不得将内部审计活动外包给正在为本银行提供外部审计服务的会计师事务所及其关联机构。

判断

商业银行不得将内部审计活动外包给近三年内为审计对象提供过与该项审计外包业务相关咨询服务的第三方及其关联机构。

判断

商业银行在实施内部审计活动外包时，本银行内部审计人员无需参与。

判断

商业银行应建立内部审计责任制，明确规定内部审计人员履职尽责要求以及问责程序。经责任认定，内部审计部门和审计人员已勤勉尽职的，可减轻或免除其责任。

判断

银行业监督管理机构可要求商业银行内部审计部门完成指定项目的审计工作，并将审计结果报送监管部门。

判断

农村中小金融机构审计委员会的多数成员原则上应为独立董事。

判断

审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

判断

向有关单位和个人进行调查时，审计人员应当不少于三人，并出示其工作证件和审计通知书副本。

判断

组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。

判断

内部审计人员在实施审计时，可以不关注数字化环境对内部审计工作的影响。

判断

内部审计人员不可以提供咨询服务来改善组织的业务活动、内部控制和风险管理。

判断

内部审计机构应当在实施必要的审计程序后，及时出具审计报告。

判断

内部审计机构负责人应当对内部审计机构管理的适当性和有效性负主要责任。

判断

对提供虚假资料或故意隐瞒事实而影响审计评价结论的，应当追究有关人员的责任。

判断

根据领导人员管理监督的需要，经济责任审计可以在领导人员任职期间进行，也可以在领导人员离任后进行。

判断

被审计领导人员遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查等特殊情况，以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的，应立即终止审计。

判断

经济责任审计期间为被审计领导人员任职起止时间。

判断

被审计领导人员及被审计单位，应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

判断

对被审计领导人员履行经济责任过程中存在的问题，应按照权责一致原则，根据领导人员职责分工界，定其应承担的领导责任。

判断

被审计领导人员及被审计单位，应当对审计发现的问题进行整改，健全内部管理机制，完善内部控制制度，提高审计整改实效。

判断

领导人员对履行经济责任过程中违反单位内部管理规定造成损失浪费或产生不良后果的行为应当承担直接责任。

判断

领导人员对履行经济责任过程中的不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为应当承担管理责任。

判断

审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及的事项、审计证据不适当或不充分的事项不作评价。

判断

内控评价频率应根据业务经营需要和风险状况确定，至少每年开展一次。

判断

内控评价可根据实际情况采取现场评价、非现场评价或两者相结合的工作方式，但不可以委托外部中介机构实施内控评价。

判断

内控评价内容围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，结合对主要经营和管理关键控制点的内控管理要求确定。

判断

内部控制缺陷按其影响程度划分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

判断

内控评价标准以评价指标的形式体现，应客观反映内部控制水平及其有效性。

判断

内部控制的指标及标准围绕内部控制各要素制定，各要素分别占有不同的权重，不可以调整。

判断

内部控制的结果评价是根据各业务领域的关键风险指标水平对内部控制结果进行的评价，对这些指标的量化评价不可以通过非现场的方式进行。

判断

不构成重大缺陷的其他财务报告内部控制缺陷，应认定为财务报告一般缺陷。

判断

各法人单位的高级管理层负责建立和维护健全有效的内部审计工作体系。

判断

审计部门有权要求被审计单位提供相关情况，查阅被审计单位的有关凭证、库存款项、有价证券、账表和文件资料等，必要时有权采取先封后查措施。

判断

审计部门认为必要时有权向理（董）事会直接汇报审计发现的重大事项。

判断

审计部门有权责成被审计单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法令、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支。

判断

审计部门具有处理建议权和必要的处罚权。

判断

审计部门应根据有关规定和处罚办法对违规违纪问题相关责任人给予相应处罚，对需要给予纪律处分的，按有关规定移交合规部门进行处理。

判断

设立异地支行的农村商业银行对异地支行至少每三年进行一次全面审计。

判断

审计系统采用账号制管理，用户必须为省联社或农商行正式在编员工。

判断

审计系统内敏感信息（客户资料、交易信息等）的查询，可以由普通审计用户直接发起申请并自行审批。

判断

系统使用人员对权限范围内获得的审计信息和数据承担保管、保密责任，不得用于与审计工作无关的事项。

判断

访问审计系统的计算机在必要的情况下可以接入互联网。

判断

系统使用人员确因工作需要，通过系统获取的敏感信息应当严格保管。工作完成后应当及时存档。

判断

审计部门根据行业监督、管理部门的意见、授权、委托组织实施的审计项目，应当列入年度审计计划。

判断

年度审计计划包括年度审计工作目标。

判断

主审应当由具备一定专业资格和业务胜任能力的审计人员担任。

判断

审计组设审计小组的，每个小组必须有3人（含）以上组成，审计组组长应当明确审计小组负责人。