单选

扎实推进共同富裕,需要构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排,推动形成的分配结构类型是:

单选

2025年第2期《求是》杂志发表习近平总书记的重要文章《进一步全面深化改革中的几个重大理论和实践问题》。文章指出,进一步全面深化改革要突出的重点是:

单选

为推动营商环境优化,更好服务全国统一大市场建设,习近平总书记强调,要深化财税体制改革,优化税收治理。下列举措中,与上述要求不适配的是:

单选

党的二十届三中全会提出,研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加进行合并。合并后的税种属于:

单选

党的二十届三中全会对加快健全适应高质量发展和中国式现代化要求的财税制度提出了明确要求。下列选项中,属于深化财税体制改革部署要求的是:

单选

高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。习近平总书记在党的二十届三中全会上指出了当前推动高质量发展面临的突出问题。这个突出问题是:

单选

税务部门既有贯彻落实党中央决策部署的“最先一公里”,又有直接服务广大人民群众的“最近一公里”。作为垂直管理单位,税务系统在下列工作中更应走在前列的是:

单选

为加强环境保护,党中央提出,强化税收政策支持,严格执行环境保护税法,完善征收体系。下列选项中,应加快纳入环境保护税征收范围的是:

多选

[多选题]在高质量推进中国式现代化税务实践中,税务机关必须加强政治机关建设。决定税务机关必须加强政治机关建设的重要性和必要性在于:

多选

党的二十届三中全会提出,要全面落实税收法定原则,规范税收优惠政策,完善对重点领域和关键环节支持机制。这些重点领域包括:

多选

[多选题]党的二十届三中全会提出,坚持致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会的方针政策。下列选项符合这一要求的有:

多选

[多选题]支持创新发展,能够推动实现高水平科技自立自强,打通国内大循环的堵点,促进我国经济转型升级、提质增效。下列表述属于支持创新发展的有:

多选

[多选题]中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,税收改革要更好服务共享发展,推动实现共同富裕,促进社会公平正义。下列举措中,符合上述要求的有:

多选

[多选题]党的二十届三中全会提出,全面落实税收法定原则,健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。下列税种已完成立法的有:

判断

党的二十届三中全会指出,要在发展中保障和改善民生,要完善税收、社会保障、转移支付等再分配调节机制。

判断

完善税收纵向分配体制,包括增加地方自主财力,拓展地方税源,适当扩大地方税收管理权限。

判断

环境保护税法正式施行后,在全国范围对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等4大类污染物进行征税,贯彻落实了习近平总书记“绿水青山就是金山银山”这一重要论述精神。

判断

深化财税体制改革是一项系统性、全面性的改革,建立的税收制度具备的特征是税种科学、结构优化、对标国际、规范公平。

判断

党的二十届三中全会提出,规范非税收入管理,适当下沉部分非税收入管理权限,由地方结合实际差别化管理。

判断

为服务协调发展,解决发展失衡、失调问题,应全面降低宏观税负。

单选

[单选题]为抓好中央巡视整改,税务总局印发了《全国税务系统选人用人专项整治方案》,明确2025年集中开展专项整治时长为:

单选

[单选题]习近平总书记强调,巡视发现问题只是第一步,最终要:

单选

落实中央巡视集中整改期开始的时间应为:

单选

[单选题]《关于进一步加强税务系统派出机构监督工作的意见》明确,派出机构党员人数在()以上的,根据工作需要,设立党的基层委员会及党的纪律检查委员会。

单选

[单选题]巡视工作是上级党组织对下级党组织履行党的领导职能责任的政治监督,根本任务是:

单选

[单选题][单选题]根据《关于完善税务系统纪检(监察)监督与督察内审监督贯通协同机制的意见》,各级督察内审部门在履行督察、审计等职能职责过程中,发现税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法问题线索的,应当在发现之日起()个工作日内,移交相关纪检机构处理。

单选

[单选题]税务总局党委落实二十届中央第三轮巡视整改首要政治任务,针对的主要问题是:

多选

[多选题]习近平总书记在听取二十届中央第三轮巡视情况汇报时对中央巡视整改提出了“三个强化、三个结合、两个融入”的要求。以下属于“三个强化”内容的是:

多选

[多选题]《税务人员违规插手干预重大事项记录和报告办法》规定,受请托人应依规依纪履职尽责,如实记录并主动报告税务人员违规插手干预重大事项情况。以下责任追究表述正确的是:

多选

[多选题]《中国共产党巡视工作条例》规定,巡视工作应当紧盯权力和责任,加强政治监督,严明政治纪律和政治规矩,重点检查的情况有:

多选

[多选题]2024年,税务总局党委和驻总局纪检监察组联合印发了《关于进一步深化一案双查推动“双向倒查”的通知》,以下关于“双向倒查”的表述,正确的是:

多选

[多选题]税务总局党委和驻总局纪检监察组联合部署继续深化税务系统群众身边不正之风和腐败问题集中整治,下决心再狠抓两年,其中2025年计划开展7个重点领域的专项整治。以下专项整治内容中,属于延续2024年税务系统群众身边不正之风和腐败问题集中整治中专项整治内容的是:

多选

[多选题]以下关于巡视整改的表述,正确的是:

多选

[多选题]近期,税务总局党委和驻税务总局纪检监察组联合印发《关于进一步加强税务稽查管理监督和风险防控的若干措施》,着力解决“有案不立、查深查浅、裁量失当、怠于执行”等各种问题。以下相关内容中,属于该文件明确事项的有:

判断

全国税务系统选人用人专项整治,要求对2022年上轮中央巡视以来违规选人用人问题来一次“大扫除”。

判断

中央巡视集中整改期内,应当完成所有问题整改,确保改到位、改彻底。

判断

《关于规范和加强税收风险应对管理监督工作的意见》要求坚持非必要不下发、非重点不下发。

判断

各级税务机关督审、稽查、数风、人事、党建、财务等职能部门都有协同配合纪检(监察)机构查办案件的义务。

判断

税务系统对违规招商引资危害的认识越来越深,纠治违规招商引资涉税问题的行动越来越坚决,符合综合整治“内卷式”竞争的要求。

判断

《关于进一步加强税务系统派出机构监督工作的意见》明确,设立基层党委的派出机构根据工作需要和监督对象数量,可配备3名以上的专职干部从事党务和纪检工作。

单选

[单选题]某企业位于西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的鼓励类产业项目为主营业务,2024年,主营业务收入占企业收入总额的70%以上,年度应纳税总额为200万元、从业人数350人、资产总额4800万元,请问该企业2024年适用的企业所得税税率是:

单选

[单选题]与研发活动直接相关的其他费用,总额不得超过可加计扣除研发费用总额的比例是:

单选

[单选题]除《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过()年。

单选

[单选题]企业发生的下列境内支出,收款方不为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,下列选项中,需要凭发票税前扣除的情形是:

单选

[单选题]在事中管理阶段,对新增享受西部大开发优惠的企业核查面应达到()%,对存量优惠企业核查面应达到()%。

单选

[单选题]甲公司2023年应纳税所得额为500万元,处于“三免三减半”的第一个免税年度,资产公允价值为10000万元;乙公司2023年应纳税所得额为300万元,处于“三免三减半”的第一个减半年度,资产公允价值为2000万元。2024年初甲公司吸收合并乙公司,合并后,乙公司注销,合并后的公司名称仍为甲公司。合并符合特殊性税务处理规定,且采用特殊性税务处理。合并后存续的甲公司性质及适用税收优惠的条件未发生改变。2024年,甲公司实现应纳税所得额1200万元,2024年甲公司应缴纳的企业所得税金额为:

单选

[单选题]下列选项中,不属于企业股权转让管理风险点的是:

多选

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除。下列选项中,必备资料有:

多选

[多选题]税前扣除凭证在管理中遵循的原则有:

多选

[多选题]2024年D市甲企业发生下列支出,不得在企业所得税税前扣除的有:

多选

[多选题]若甲企业属于金融企业,其下列贷款资产准予税前提取贷款损失准备金的有:

多选

[多选题]下列费用中,可以纳入研发费用税前加计扣除归集范围的有:

多选

[多选题]某省税务机关在开展企业股权转让所得税管理工作时,通过对市场监管部门共享的企业股权转让数据发现如下情况:20X3年4月,甲公司的个人股东刘某向B公司转让甲公司5%的股权,并在市场监管部门进行了股权变更登记。20X3年5月,甲公司的股东C公司向D公司转让甲公司10%的股权,并在市场监管部门进行了股权变更登记。通过对甲公司的申报信息查询,该公司在20X2年度企业所得税汇算清缴时报送的财务报告显示该企业净资产金额为5000万元。通过对C公司开展核查,发现C公司与D公司签订的股权转让协议确定的股权转让价格为150万元。且C公司与D公司为关联企业。为核实C公司的股权转让价格是否合理,税务部门对刘某的个人所得税申报数据进行了查询,通过查询发现刘某该笔转让股权的收入为260万元。下列说法正确的有:

多选

[多选题]《企业所得税汇算清缴工作规范》规定的“事中三核”是指:

判断

在“大汇缴”理念下,预缴管理是汇算清缴事前管理的重要环节,也是基层日常税源管理的一个重要抓手。

判断

《企业所得税汇算清缴工作规范》以“强基工程”为引领。

判断

企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,可以享受农产品初加工政策。A正确B 错误

判断

资源回收企业反向开具的发票,符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的,可以作为本企业所得税税前扣除凭证。

判断

企业的不征税收入用于支出所形成的费用,可以在计算应纳税所得额时扣除。

判断

按照《关于建立健全组织收入责任共担机制促进扛牢主责主业的通知》要求,各税费种管理部门负责配合收规部门做好相关税费种的组织收入工作,对下分解各税费种收入目标,按照抓好税费种带条线的要求,指导各地加强相关税费种组织收入工作;采取相关堵漏增收措施,并将进展情况提供收规部门汇总;定期开展收入分析,预测收入走势,查找风险点,研提和实施堵漏增收措施等。

单选

[单选题]根据现行增值税纳税申报比对规则,下列选项中,不属于比对内容的是:

单选

[单选题]下列选项中,不属于小规模纳税人增值税优惠政策风险防控主要风险点的是:

单选

[单选题]下列选项中,属于“两高一资”行业的是:

单选

[单选题]对于出口应征税货物的年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人,下列选项正确的是:

单选

[单选题]主管税务机关查找出口货物人民币离岸价累计金额超过小规模纳税人认定标准的纳税人信息时,应采用的方式是:

单选

按照现行政策规定,在预缴增值税税款时,下列选项中,纳税人无需填列《增值税及附加税费预缴 表》的是:

单选

[单选题]下列选项中,不属于增值税一般纳税人的申报要素的是:

单选

[单选题]下列选项中,不属于增值税智能申报已基本实现的功能是:

单选

[单选题]现行增值税普遍性留抵退税政策规定中,纳税人需符合相关条件后,才能够适用退税政策。关于资格条件的表述中,下列选项说法错误的是:

单选

[单选题]增值税智能申报推行的“一表集成申报”和“引导式申报”实现了:

多选

[多选题]建筑服务异地预缴、建筑服务预收款预缴、房开企业预收款预缴、出租不动产异地预缴,纳税人在进行预缴申报时,其申报表主要申报要素包括下列那些项目:

多选

[多选题]省税务机关要()或()扫描出口企业办理税务登记信息确认情况,结合总局清分的出口报关单信息,与本地企业基础数据进行匹配、确认,将未办理登记信息确认的企业,逐级下发至主管税务机关处理,并跟踪核实处理情况,确保应登记尽登记。

多选

[多选题]下列选项中,属于增值税发票风险防控的“一个办法+两个规程+N个操作指引”的有:

多选

[多选题] 近年来,税务机关进一步提升农产品增值税服务管理质效,加大风险排查和发票管理力度,下列选项中,农产品发票需重点关注的包括:

多选

[多选题] 在我国现行税收政策体系下,以下各项业务中需要进行预缴申报的有:

多选

[多选题] 风险管理质效评价体系中归集对比功能的三个维度是:

多选

[多选题]近年来,为进一步扶持小微企业发展,我国对小规模纳税人政策多次调整,优惠力度不断加大。现行小规模纳税人的增值税政策主要包括:

多选

[多选题]近年来,为进一步扶持小微企业发展,我国对小规模纳税人政策多次调整,优惠力度不断加大。现行小规模纳税人的增值税政策主要包括:

多选

[多选题] 货劳税风险管理质效评价功能的维度可能包括:

多选

[多选题]为推动货物和劳务税风险质效评价工作,实现闭环管理,总局借鉴“谈话提醒制度”思路,构建货劳风险质效评价闭环管理流程,下列选项中属于闭环管理流程组成部分的有:

多选

[多选题] 下列选项中,属于出口应征税货物的范畴的是:

多选

[多选题] 下列选项中,属于出口应征税货物常态化核查机制措施的有:

多选

[多选题]根据2024年下发快反任务及各地反映的实际情况,下列选项中,发票风险防控呈现的转变有:

判断

[判断题) 2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

判断

现行增值税申报表中,在小规模纳税人申报表中未单独设置未开票收入栏次,需要汇总填列至销售收入栏进行申报。

判断

所有应征税货物企业都需要被列入出口应征税常态化核查机制中。

判断

纳税人取得的“未开票”收入,因未对外开具发票,因此无需进项纳税申报。

判断

货劳税风险管理质效评价体系主要解决税务稽查效率问题。

判断

货物和劳务税质效评价工作,以构建风险防范常态化、落实政策规范化和业务操作标准化相融合的货劳税职能监督体系为目标,以货劳税重点领域风险防控为突破口。

判断

出口货物对应的业务可以计提加计抵减额。

判断

对于出口应征税货物,若企业已办理登记信息确认但登记状态为异常,税务机关将直接取消其出口资格。

判断

税务机关为纳税人提供出口货物信息数据归集服务,针对适用增值税征税政策的货物。纳税人在进行 增值税纳税申报时,需通过全国统一规范的电子税务局系统,完成这些出口货物信息数据的用途确认。

判断

在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料中,主表是纳税人增值税及附加税费申报的总体反映,主表中的主要数据都可以在五个附表和减免税表中找到对应的明细数据,形成主表和附表间严密的逻辑关系

判断

现行增值税申报表中,未开票收入作为法外收入,瞒报、少报不会构成偷税风险。

单选

(单选题)以下限售股个人所得税政策内容表述错误的是:

单选

下列情形中,不属于视为股权转让收入明显偏低的是:

单选

(单选题)《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》指出,健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度,规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策,实行的是:

单选

(单选题)税务部门对双高人员开展引导规范的工作方式是:

单选

(单选题)下列选项中,关于彩票中奖个人所得税政策内容表述正确的是:

单选

对于同时构成两国税法下税收居民的(即双重税收居民),通常按照“加比规则”确认纳税人的居民纳税人身份,下列选项中符合“加比规则”的是: