单选

企业来源于中国境内、境外的销售货物所得,根据所得来源地原则,正确的是( )。

单选

下列关于双重居民身份下个人最终居民身份判定标准的排序中,正确的是( )。

单选

2021年3月,中国境内某公司向一个在中国境内未设立机构、场所的非居民企业支付利息45万元、不动产转让价款300万元(该不动产的净值为90万元且在我国境内),不考虑协定待遇因素,该公司应代扣代缴企业所得税( )万元。

单选

2021年4月,中国境内某公司向一开曼群岛企业(在中国境内未设立机构、场所)支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得180万元,该公司应代扣代缴企业所得税( )万元。

单选

下列关于税务机关确定非居民企业的利润率说法,正确的是( )。

单选

非居民企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起一定期限内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴,这个期限是( )。

单选

下列转让财产中,最有可能被认定为具有合理商业目的的是( )。

单选

股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,那么下列特殊性税务处理,可以选择的是( )。

单选

以下外汇资金中,需要办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是( )。

单选

境内机构和个人对外支付的下列资金中,不需要办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是( )。

单选

以下选项是常设机构所具备的特点的是( )。

单选

以下关于非居民企业的经费支出的说法中,正确的是( )。

单选

以下关于纳税申报和扣缴的各项说法中,正确的是( )。

单选

税收协定中,缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务,下列符合从事劳务活动的含义的是( )。

单选

缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所,不应被认定为常设机构,下列选项符合“准备性或辅助性”活动场所通常具备的特点是( )。

单选

下列构成常设机构的情形是( )。

单选

专门从事代理业务的代理人一般称作独立代理人,下列各项中,符合独立代理人判定条件的是( )。

单选

母公司派人员到子公司为母公司工作时,符合能在子公司所在国构成常设机构条件的是( )。

单选

下列情况中,借款人所在国可根据资本弱化的国内法规定将利息作为股息处理的是( )。

单选

下列所得中,属于特许权使用费所得的是( )。

单选

下列因素里有利于对申请人“受益所有人”身份认定的是( )。

单选

下列关于财产收益征税权的确定原则的各项说法中,正确的是( )。

单选

下列关于个人独立身份的判断中,与有关公司签订的劳务合同表明其与该公司的关系是劳务服务关系的条件正确的是( )。

单选

下列情况中,非独立个人劳务获得的报酬可以在中国征税的是( )。

单选

中国企业采用“国际劳务雇佣”方式,通过境外中介机构聘用人员来华为其从事有关劳务活动,那么有利于判定中国企业为聘用人员真实雇主的参考因素是( )。

单选

关联交易中,企业在有形资产所有权年度转让金额(来料加工业务按照年度进出口保管价格计算)超过( )万元时,应准备本地文档。

单选

如果中国居民(国民)认为,缔约对方所采取的措施,已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为,可以按规定向省税务机关提出申请,请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题。申请人提出启动相互协商程序,税务机关不应当受理的情形是( )。

单选

发生下列情形的,税务总局可以决定终止相互协商程序,并以书面形式告知省税务机关,省税务机关应告知申请人,这种情形是( )。

单选

根据《中新税收协定》,应作为特许权使用费的是( )。

单选

根据规定,境外机构对外付汇的项目需要进行税务备案的是( )。

单选

境内机构对外支付下列外汇资金时,须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是( )。

单选

下列国际组织或机构中,发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》的是( )。

单选

申请人从中国取得的所得为股息时,申请人是缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民,可直接判定申请人具有“受益所有人”身份。这条规定要求的持股比例是( )。

单选

主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的报告是( )。

单选

以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的是( )。

单选

企业向为执行功能、承担风险,无实质性经营活动的境外关联方支付费用,不符合独立交易原则的,税务机关应当( )。

单选

外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起,向其所在地主管税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

单选

下列所得中,不属于《中新税收协定》中利息的是( )。

单选

主管税务机关在受理申请之日起一定期限内,由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人,这一期限是( )。

单选

下列场所中,不应该被认定为常设机构的是( )。

单选

境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的,应当向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》的规定期限是( )。

单选

境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的,发包方或劳务受让方应向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》的规定期限是( )。

单选

下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中,不正确的是( )。

单选

根据《中新税收协定》及相关规定,下列表述正确的是( )。

单选

我国作为税收协定缔约国需承担的一项国际义务,也是我国与其他国家(地区)税务主管当局之间进行国际税收征管合作以及保护我国合法税收权益的重要方式是( )。

单选

境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目,与非居民的主管税务机关不一致的,向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件的时限是( )。

单选

某居民企业2020年度境内应纳税所得额200万元,预缴税款36万元,境外分支机构发生亏损10万元,不考虑小型微利企业所得税优惠政策,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )万元。

单选

甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,已预缴税款160万元。如甲企业2020年存在来源于境外某国的税前利息所得200万元,并根据协定规定的税率在境外缴纳预提税20万元。不考虑其他因素,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

单选

下列关于《中新税收协定》的表述中,正确的是( )。

单选

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述,不正确的是( )。

单选

根据中国与日本签署的税收协定,对来自日本的教师和研究人员,从其第一次到达之日起停留时间不超过一定期限的,对其由于教学、讲学或研究取得的报酬免予征税,该期限为( )。

单选

跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是( )。

单选

关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( )。

单选

扣缴义务人所在地主管税务机关应当自确定应纳税款未依法扣缴之日起一定时限内,向所得发生地主管税务机关发送《非居民企业税务事项联络函》,告知非居民企业涉税事项,这一时限是( )。

单选

根据《中新税收协定》,应作为特许权使用费的是( )。

单选

境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资,在实际收取相应款项后,按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款的时限是( )。

单选

判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民时,以下标准中不适用的是( )。

单选

根据中国与波兰签署的税收协定,对来自波兰的教师和研究人员,从其第一次到达之日起停留时间不超过一定期限的,对其由于教学、讲学或研究取得的报酬免予征税,该期限为( )。

单选

在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一定期限的个人,为非居民个人,这个期限是( )日。

单选

扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起一定期限内缴入国库,这个期限是( )日。

单选

境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项的,可以进行罚款,针对情节不严重的情况,可予以处罚的金额是( )。

单选

非居民企业应该在收到《非居民企业所得税征收方式鉴定表》之后一段期限内,完成《非居民企业所得税征收方式鉴定表》的填写并送达主管税务机关,这一期限是( )。

单选

下列关于办理所得税年度申报的特殊规定,正确的是( )。

单选

下列关于办理所得税年度申报的特殊规定,错误的是( )。

单选

非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在首次办理汇总缴纳企业所得税申报时,向所在地主管税务机关报送以下信息资料,不正确的是( )。

单选

企业收到《特别纳税调查初步调整通知书》后有异议的,应当自收到通知书之日起( )日内书面提出。税务机关收到企业意见后,应当再次协商、审议。

单选

在间接转让财产安全港规则中,如要认定具有合理商业目的,以下交易双方股权关系符合要求的是( )。

单选

非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的,应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续一定期限内进行备案,这一期限是( )日。

单选

在间接转让财产安全港规则中,如要认定具有合理商业目的,以下交易双方股权关系符合要求的是( )。

单选

主管税务机关应自收到《服务贸易等项目对外支付税务备案表》后一定期限内,对备案人提交的《服务贸易等项目对外支付税务备案表》及所附资料进行审查,这一期限是( )日。

单选

中国大陆与中国香港签订的税收安排在香港适用税种是( )。

单选

以下关于中国大陆与中国澳门签订的税收安排在澳门适用税种中,正确的是( )。

单选

在关于建筑工地工程构成常设机构判定标准中,中美税收协定规定的期限是( )。

单选

在《中新税收协定》中,对于使用或者有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的一定比例确定税基,这一比例是( )。

单选

在某些税收协定中规定,对来自对方国家的教师和研究人员,由于教学、讲学或研究取得的报酬,符合规定条件的,可以在中国享受规定期限的免税待遇,以下说法正确的是( )。

单选

在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是( )。

单选

某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保,收取含税担保费200万元。该母公司就收取的担保费应在我国代扣代缴的增值税为( )万元。

单选

境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入4000万元(不含增值税,下同),取得境内乙公司支付的不动产转让收入2560万元,该项不动产位于境内且净值2320万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税为( )万元。

单选

税务机关对企业实施特别纳税调整的,对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加( )个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率。该一定的百分点是( )。

单选

中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时,统一按一定税率代扣代缴企业所得税,这一税率是( )。

单选

纳税人与其关联方在关联交易发生之前,向税务机关提出申请,主管税务机关和纳税人之间通过事先制定一系列合理的标准(包括关联交易所适用的转让定价原则和计算方法等),来解决和确定未来一个固定时期内关联交易的定价及相应的税收问题的行为是( )。

单选

甲贸易公司将一批货物销售给关联方乙经销商,取得利润80万元;乙经销商将这批货物销售后取得利润150万元。经过税务机关的调查,发现甲、乙同属与某跨国集团,甲同时是该货物的品牌所有人,负责全球范围内的品牌开发、提升和保护,乙经销商则负责开发、维护中国地区的经销网络并配合甲公司进行品牌宣传。税务机关拟就230万的利润按照4:6的贡献程度在两企业之间进行重新分配,则该调整方法是( )。

单选

税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业应纳税所得额时,可以采用下列方法( )。

单选

企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊,此时签订的协议是( )。

单选

企业所得税法所称与关联业务调查有关的其他企业,是指与被调查企业在经营内容和方式上相类似的企业,这些企业被称为( )。

单选

实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平是指( )。

单选

企业所得税法中,企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资被称为( )。

单选

企业所得税法中,企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资被称为( )。

单选

企业所得税法规定的没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则是( )。

单选

企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议是( )。

单选

税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款按日加收利息的期间是( )。

单选

税务机关依照规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。加收利息时,所适用的利率是( )。

单选

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权进行纳税调整,这项业务的特别纳税调整追溯时限是( )年。

单选

甲企业与乙企业具有下列关系,互相之间构成关联关系的是( )。

单选

下列选项构成关联关系的是( )。

单选

企业应当准备同期资料的主体文档时,其所需满足的条件之一是年度关联交易总额要超过( )亿元。

单选

下列关于同期资料准备的各项说法中,符合规定的是( )。

单选

关联交易同期资料中的主体文档,应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限是( )。

单选

税务机关若要求企业提供同期资料,自税务机关要求之日起,企业提供同期资料的期限是( )。

单选

企业应当依据企业所得税法规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料的保存期限是( )。