单选

增值税一般纳税人发生的下列行为中,可以采用简易计税方法计征增值税的是( )。

单选

2021 年 2 月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款150 万元,该境外公司在我国境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。

单选

某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用 9%的增值税税率。2021 年 1 月从农业生产者处购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为 40 万元。假设购进的农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。针对该项业务该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。

单选

对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。

单选

某企业在 2021 年 3 月支付桥、闸通行费 4200 元时取得通行费发票(非财政票据),则该企业上述发票可抵扣进项税为( )元。

单选

增值税一般纳税人发生的下列行为中,外购货物的进项税额不得抵扣的是( )。

单选

某服装厂(增值税一般纳税人)产成品中外购原材料比例为 70%,2021 年 2 月因管理不善丢失一批账面成本 30000 元的成衣,其需要转出的进项税额为( )元。

单选

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算进项税额的公式是( )。

单选

2021 年 11 月,一般纳税人甲企业将 2005 年 5 月购进的设备对外销售,购进时不得 抵扣且未抵扣过进项税额。2021 年 11 月销售该设备时,增值税处理方法正确的是( )。

单选

2021 年 3 月,一般纳税人甲企业销售一批旧货,取得收入 50 万元,其应计算缴纳的增值税为( )万元。

单选

某金融公司(一般纳税人)2021 年 12 月转让债券,卖出价为 200000 元(含增值税价格,下同),该债券是 2019 年 9 月购入的,买入价为 100000 元,2020 年 1 月取得利息 10000元,缴纳了增值税。该公司 2021 年 12 月之前转让金融商品亏损 20000 元。则该金融公司转让债券的销项税额为( )元。

单选

位于杭州的甲公司是增值税一般纳税人,该公司销售部经理 2021 年 11 月赴州参加推广会,提交了注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单,其中票价 5000 元,燃油费 200 元,则可以抵扣的进项税额为( )元。

单选

甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2021 年 10 月,该企业外购农产品 150 吨,直接对外销售 120 吨。该农产品购买单价每吨 50 万元,损耗率为 5%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

单选

A 企业是增值税一般纳税人,2021 年 1 月,将其 2020 年5 月购入的一台生产设备(已抵扣进项税额)改变用途,专用于生产免税产品。设备原值 500 万元,净值率 95%,则应转出进项税额( )万元。

单选

某超市(增值税一般纳税人,下同)受托代销某饮料厂的饮料,2021 年 2 月销售代销饮料取得零售额 3000 元,平价与饮料厂结算,取得饮料厂开具的增值税专用发票,并按合同向饮料厂收取了代销额 25%的返还收入,则该超市应冲减进项税额( )元。

单选

甲企业(增值税一般纳税人)同时生产应税产品和免税产品,2021 年 12 月租入一座仓库,用于存放应税产品和免税产品,取得增值税专用发票,注明增值税 10 万元;该厂当月购买一批原材料用于应税产品的生产,取得增值税专用发票上注明价款 25 万元;外购一批原材料用于应税和免税产品的生产,取得增值税专用发票上注明价款 40 万元。当月免税产品销售额 20 万元(不含税,下同),应税产品销售额 80 万元。该厂当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

单选

某典当行(增值税一般纳税人)销售死当物品,取得销售收入 20 万元,则应计算缴纳增值税( )万元。

单选

某加工厂(一般规模纳税人)2021 年 3 月取得含税加工收入 30000 元,当月出售一台使用过的旧设备(未放弃减税优惠),该设备于 2006 年8 月取得,取得时不得抵扣进项且未抵扣税额,出售该设备收取金额 50000 元,该加工厂当月应缴纳增值税( )元。

单选

某提供物业管理服务的一般纳税人,向服务接收方收取自来水水费 30000 元,其对外支付的自来水水费为 28000 元,则该纳税人计算缴纳增值税的方法为( )。

单选

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,不可以在销售额中扣除的是( )。

单选

对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还,企业应于每月申报期结束后( )个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。

单选

自 2019 年 4 月 1 日起,对于符合条件的纳税人实行增值税期末留抵税额退税制度,关于纳税人向主管税务机关申请退还增量留抵税额需要满足的条件,下列说法错误的是 ( )。

单选

甲企业是乳制品加工企业(增值税一般纳税人),2021 年 10 月销售 500 吨巴士杀菌乳,收取不含税收入 400 万元,原乳单耗数量为 1.055,原乳平均购买单价为 5000 元/吨,以投入产出法计算其可以抵扣的进项税额为( )万元。

单选

某乳制品加工企业(增值税一般纳税人),2021 年 10 月销售 1000 吨酸奶,收取不含税收入 1000 万元,原乳单耗数量为 1.063,原乳平均购买单价为 4800 元/吨,该企业使用投入产出法计算可以抵扣的进项税额,则应缴纳增值税( )万元。

单选

甲企业是乳制品加工企业(增值税一般纳税人),2021 年 10 月销售600 吨巴士杀菌乳,主营业务成本为 1000 万元,企业农产品耗用率为 85%,原乳平均购买单价为 5000 元/吨,以成本法计算其当期可以抵扣的进项税额为( )万元。

单选

纳税人符合留抵退税条件且不存在应暂停办理留抵退税情形的,税务机关应自受理留抵退税申请之日起( )个工作日内完成审核,并向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。

单选

税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时,发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的,终止为其办理留抵退税,要自作出终止办理留抵退税决定之日起( )个工作日内,向纳税人出具终止办理留抵退税的《税务事项通知书》。

单选

某服务公司(增值税一般纳税人)符合增值税期末留抵退税的条件,则其当期允许退还的增量留抵税额的计算公式为( )。

单选

某建筑企业(增值税一般纳税人),其机构所在地为 A 市,2021 年 11 月在 B 市取得建筑收入 436000 元,则该企业应在( )市预缴税款( )元。

单选

某建筑企业(增值税小规模纳税人),其机构所在地为 A 市,2021 年 4 月在 B 市取得建筑收入500000元,支付分包款200000元,则该企业应在建筑服务发生地预缴税款( )元。

单选

某建筑企业(增值税一般纳税人),其机构所在地为 A 市,2021 年 12 月在 B 市取得建筑收入并支付了分包款,则该建筑企业计算预缴税款公式正确的是( )。

单选

甲企业为增值税一般纳税人,机构所在地是 A 市,2021 年 10 月,将位于 B 市的一处仓库(2016 年 5 月 1 日后取得)出租,取得月租金 300000 元,则该企业应在( )市预缴税款( )元。

单选

某企业为增值税一般纳税人,机构所在地是 A 市,2021 年 10 月,将位于 B 市的一处仓库(2016 年 4 月 30 日前取得)出租,取得月租金 200000 元,该企业选择适用简易计税方法,则该企业应在( )市预缴税款( )元。

单选

贾某于 2021 年 5 月将住房出租,取得月租金 150000 元,则其应缴纳增值税( )元。

单选

甲企业(增值税一般纳税人),2021 年 1 月在 A 市(总机构所在地)取得销售收入10 万元,将位于 B 市(分支机构所在地)的仓库(2016 年 4 月30 日后取得)出租,收取月租金 5 万元,则甲企业应在 A 市缴纳税款( )万元。

单选

某房地产开发企业(一般纳税人)采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。

单选

一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照( )的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的,( )个月内不得变更为一般计税方法计税。

单选

关于房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目,下列说法正确的是( )。

单选

关于一般纳税人转让其取得的不动产,下列说法错误的是( )。

单选

中国铁路总公司的增值税纳税期限为( )。

单选

供电企业采取预收电费结算方式的,其纳税义务发生时间为( )。

单选

关于发、供电企业预缴增值税,下列说法正确的是( )。

单选

2021 年 12 月,甲某将其自有的位于 A 市的商铺出租,按月计税,当月收取租金 20万元,则下列说法中正确的是( )。

单选

以下情形中,不可以在加油站当月成品油销售数量中扣除的是( )。

单选

为准确计算所提黄金的实际成交价格,黄金交易所应按照( )原则确定。

单选

以下不属于标准黄金产品成色的是( )。

单选

以下属于标准黄金产品规格的是( )。

单选

下列关于货物期货交易的说法中,正确的是( )。

单选

下列关于预付卡的说法中,不正确的是( )。

单选

下列关于油气田企业的说法中,错误的是( )。

单选

油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务,应当在劳务发生地按( )的预征率计算缴纳增值税。

单选

新疆以外地区在新疆未设立分(子)公司的油气田企业,在新疆提供的生产性劳务应按照( )的预征率计算缴纳增值税。

单选

2019 年9 月,甲企业购买一栋房产用于职工健身房,取得增值税专用发票上注明增值税税额 30 万元。2021 年 3 月,该企业将这栋房产改变用途,改作为企业办公场所,改变用途时不动产净值率为 95%,则下列说法正确的是( )。

单选

个体工商户甲(小规模纳税人)2021 年 2 月转让一间商铺,取得收入 500 万元,甲无法提供取得该商铺时的发票,该商铺购于 2016 年2 月并交纳契税 12 万元(当地契税税率3%),则甲应缴纳增值税( )万元。

单选

张某在 2021 年 2 月将其位于杭州的一处普通住宅转让,取得转让收入 500 万。该房产于 2019 年 8 月购置,购进价款为 350 万元,则张某应缴纳增值税( )万元。

单选

甲企业(增值税小规模纳税人)将房屋出租给乙企业(增值税一般纳税人),由于乙有违反合同约定的行为,收取乙的赔偿金。关于收取的赔偿金,下列说法正确的是( )。

单选

2021 年 6 月,甲咨询公司(小规模纳税人)提供咨询服务,取得收入 5 万元;销售自己使用过的固定资产,取得收入 10 万元(未放弃减税)。甲公司上述业务应缴纳增值税 ( )万元。

单选

甲公司在 2019 年 4 月 1 后取得的下列各项国内旅客运输的票据中,可以抵扣进项的是( )。

单选

一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择简易计税方法计税的是( )。

单选

甲公司为增值税一般纳税人,2021 年 5 月转让一栋厂房,取得收入 2000 万元。该厂房为 2015 年 4 月购入,购入成本为 1300 万元,甲公司选择使用简易计税方法计算纳税,则应缴纳增值税( )万元。

单选

甲企业是增值税一般纳税人,2021 年 5 月买入 A 上市公司股票,买入价 300 万元,支付手续费 0.09 万元。当月卖出其中的 50%,发生买卖负差 15 万元。2021年 6 月,卖出剩余的 50%,卖出价 220 万元,支付手续费 0.066 万元,不考虑印花税,该企业 2021年 6 月应缴纳增值税( )万元。

单选

某公司员工张某2021年 4 月出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,其中票价 800 元,燃油附加费 50 元,机场建设费 50 元,则该项业务可以抵扣的进项税额为( )元。

单选

2021年 10 月,甲某将其自有的商铺出租,当月收取租金 20 万元,则其应缴纳的增值税为( )万元。

单选

下列关于不动产经营租赁的增值税税务处理中,不正确的是( )。

单选

甲企业为增值税一般纳税人,2021年 5 月将其一栋厂房出租,一次性收取全年租金80 万元,该厂房于 2017 年 5 月购进,则该企业 2021年 5 月应缴纳增值税( )万元。

单选

下列关于航空运输企业增值税相关税收政策的表述中,不正确的是( )。

单选

某典当行(增值税一般纳税人)在 2021年 1 月除了销售死当物品,取得收入 50 万元外无其他销售业务。当月购进一批办公用品,取得增值税专用发票注明价款 3 万元。则该典当行,当月应缴纳增值税( )万元。

单选

甲企业(增值税一般纳税人)2021年 5 月对原有生产车间进行修缮改造,购进一批修缮用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款 100 万元;购进一批配套设施,取得增值税专用发票上注明的价款 300 万元,则甲企业 6 月份允许抵扣的进项税额为( )万元。

单选

关于购进农产品增值税进项税额核定扣除,下列说法不正确的是( )。

单选

某企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。

单选

某企业(增值税一般纳税人)2021年 5 月因管理不善将 4 月从农户处购买的一批已计算抵扣过进项税额(按照 9%抵扣)的免税农产品全部损毁,账面成本为 30000 元,则应转出进项税额( )元。

单选

某企业(增值税一般纳税人)2021 年 5 月从农户处购进小麦已全部用于生产面包, 6 月由于管理不善,该批面包全部毁损无法使用。已知购进小麦的账面成本为 10000 元,则该企业 6 月应转出进项税额( )元。

单选

关于小规模纳税人缴纳增值税的规定,下列说法正确的是( )。

单选

纳税人转让不动产,应按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款,自应当预缴之月起超过( )个月没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

单选

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以( )销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。

单选

关于一般纳税人销售其 2016 年 4 月30 日之前自建的不动产,下列说法正确的是( )。

单选

下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理,说法正确的是( )。

单选

下列关于劳务派遣服务的税收政策的表述中,不正确的是( )。

单选

纳税人(包括一般纳税人和小规模纳税人)提供劳务派遣服务,在计算缴纳增值税时不会使用到的税率是( )。

单选

一般纳税人取得的下列票据,无法从销项税额中抵扣的进项税额是( )。

单选

增值税一般纳税人收取的下列款项中,不用作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是( )。

单选

下列关于黄金交易的说法中,不正确的是( )。

单选

甲公司是 A 市的一般纳税人,2021 年 2 月转让一间商铺,取得收入 1000 万元,甲无法提供取得该商铺时的发票,该商铺购于 2016 年2 月并交纳契税 18 万元(当地契税税率3%),则下列说法中正确的是( )。

单选

纳税人的下列应税行为中,应按照收取的全部价款和价外费用确定销售额的有( )。

单选

下列行为中,在计算增值税时与其他几项行为适用税率不同的是( )。

单选

甲企业是增值税一般纳税人,2021 年 9 月买入 A 上市公司股票,买入价 700 万元,支付手续费 0.21 万元。当月卖出其中的 60%,发生买卖负差 25 万元。2021年 10 月,卖出剩余的 40%,卖出价 330 万元,支付手续费 0.099 元,不考虑印花税,下列说法不正确的是 ( )。

单选

2021年 10 月,甲某将其自有的位于 A 市的商铺出租,当月收取租金 18 万元,则下列说法中不正确的是( )。

单选

下列关于纳税人的说法中正确的是( )。

单选

下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是( )。

单选

下列属于视同销售货物行为,应计算缴纳增值税的是( )。

单选

在下列各项应缴纳增值税的服务中,纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务属于( )。

单选

下列选项中,需要缴纳增值税的是( )。

单选

以下符合“营改增”销售服务规定的是( )。

单选

甲服装厂为增值税一般纳税人,2021年 3 月销售给乙企业 300 套服装,不含税价格 为 700 元/套,由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额是( )元。

单选

下列关于对纳税人为销售货物而出借包装物收取押金的处理,正确的是( )。

单选

对下列增值税应税行为计算销项税额时,应全额确定销售额的是( )。

单选

下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( )。

单选

2021 年 3 月,某服装厂(小规模纳税人)销售一批服装,取得销售收入 10 万元(含增值税),其应缴纳的增值税为( )万元。

单选

增值税一般纳税人销售下列货物或服务时,适用增值税零税率的是( )。

单选

下列关于起征点和免征额的说法中,正确的是( )。